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下列公司适用的所得税税率均为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。不考虑其他的纳税调整事项,关于递延所得税的会计处理正确的有( )。
下列公司适用的所得税税率均为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。不考虑其他的纳税调整事项,关于递延所得税的会计处理正确的有( )。
admin
2015-08-06
32
问题
下列公司适用的所得税税率均为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。不考虑其他的纳税调整事项,关于递延所得税的会计处理正确的有( )。
选项
A、甲公司2014年经营亏损2000万元,甲公司预计在未来5年内能够产生足够的应税所得额,用以弥补亏损,为此确认递延所得税资产500万元
B、乙公司2014年年初购入设备一台,乙公司在会计处理时按照年限平均法计提折旧,假定该设备符合税收优惠条件允许加速计提折旧。计税时按年数总和法计提折旧,金额比年限平均法多计提折旧1000万元,为此确认递延所得税资产250万元
C、丙公司2014年年初以银行存款2000万元购入一项交易性金融资产,2014年年末该项金融资产的公允价值为3000万元,为此确认递延所得税负债250万元
D、丁公司2014年年初以银行存款4000万元购入一项投资性房地产,对其采用公允价值模式进行后续计量,2014年年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元,计税基础为3600万元,为此确认递延所得税负债150万元
答案
A,C
解析
选项B,应确认递延所得税负债250万元;选项D,应确认递延所得税资产150万元。
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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