甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位。2016年3月1日-3月31日销售20吨巴氏杀菌羊乳，主营业务成本为904000元，企业农产品耗用率60％，每吨巴氏杀菌羊乳的原乳单耗数量为1．062吨，原乳平均购买单

admin2017-11-30 51

问题甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位。2016年3月1日-3月31日销售20吨巴氏杀菌羊乳，主营业务成本为904000元，企业农产品耗用率60％，每吨巴氏杀菌羊乳的原乳单耗数量为1．062吨，原乳平均购买单价为33900元／吨。按照投入产出法，甲企业当期允许抵扣的进项税是( )元。

选项 A、82836
B、93604．68
C、104620．62
D、122406．12

答案A

解析按照投入产出法，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷(1+扣除率)；当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量。甲企业当期允许抵扣的进项税=20×1．062×33900×13％÷(1+13％)=82836(元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/zizM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

下列各项中，对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是(　　)。

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这体现了(　　)。

进口应税消费品计征消费税的依据有(　　)。

根据《消费税暂行条例》的规定，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用包括(　　)。

下列混合销售行为中，应当征收增值税的是(　　)。

纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的(　　)。

在税收分配活动中，税法的调整对象是(　　)。

下列不属于税收法律关系特点的是(　　)

下列表述中正确的有(　　)。10月份应纳增值税(　　)元。

下列表述中正确的有(　　)。下列表述中正确的为(　　)。

行政法规可以设定包括限制人身自由以内的行政处罚。（）

我国某大型建筑业企业设定了风险管理总体目标，以下设定中，符合这一总体目标的有()。

陈述性知识

下列关于法律解释的哪一表述是正确的?

税收政策和货币政策是最主要也是最常用的两种宏观经济政策。()

下列属于气体灭火系统维护管理中五年后的由专业维修人员进行维护保养工作的是()。

国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。(　　　)

下列不属于我国中小学德育的主要途径的是()

Karaokemayneverbethesame,thankstoresearchbeingpresentedinNashvilledetailingthelatestfindingsineffortstocreat

税法一

税务师职业资格

下列各项中，对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是( )。

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这体现了( )。

进口应税消费品计征消费税的依据有( )。

根据《消费税暂行条例》的规定，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用包括( )。

下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。

纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的( )。

在税收分配活动中，税法的调整对象是( )。

下列不属于税收法律关系特点的是( )

下列表述中正确的有( )。10月份应纳增值税( )元。

下列表述中正确的有( )。下列表述中正确的为( )。

行政法规可以设定包括限制人身自由以内的行政处罚。（）

我国某大型建筑业企业设定了风险管理总体目标，以下设定中，符合这一总体目标的有()。

陈述性知识

下列关于法律解释的哪一表述是正确的?

税收政策和货币政策是最主要也是最常用的两种宏观经济政策。()

下列属于气体灭火系统维护管理中五年后的由专业维修人员进行维护保养工作的是()。

国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。( )

下列不属于我国中小学德育的主要途径的是()

Karaokemayneverbethesame,thankstoresearchbeingpresentedinNashvilledetailingthelatestfindingsineffortstocreat

下列各项中，对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是(　　)。

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这体现了(　　)。

进口应税消费品计征消费税的依据有(　　)。

根据《消费税暂行条例》的规定，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用包括(　　)。

下列混合销售行为中，应当征收增值税的是(　　)。

纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的(　　)。

在税收分配活动中，税法的调整对象是(　　)。

下列不属于税收法律关系特点的是(　　)

下列表述中正确的有(　　)。10月份应纳增值税(　　)元。

下列表述中正确的有(　　)。下列表述中正确的为(　　)。

国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。(　　　)