居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2 000万元，其他收入为500万元，年度利润总额为600万元，2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额。

admin2020-06-03 75

问题居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2 000万元，其他收入为500万元，年度利润总额为600万元，2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额。
(1)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元。
(2)依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。
计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。

选项

答案根据规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费和业务宣传费的税前扣除限额=2 000×15％=300(万元)<实际发生额400万元，故准予扣除的广告费和业务宣传费为300万元。

解析

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下列选项中，可作为税金单独在企业所得税前扣除的有()。

根据《企业所得税法》的规定，下列说法正确的有()。

李某将房屋租给张某使用，双方约定张某应在李某儿子大学毕业分配北京后的10天内腾出房屋。这一协议属于()。

投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的一定比例，应当编制详式权益变动报告书。根据规定，该一定的比例是()。

根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于普通合伙人当然退伙的情形是()。

私自买卖外汇、变相买卖外汇、倒买倒卖外汇或者非法介绍买卖外汇数额较大的．由外汇管理机关给予警告，没收违法所得，情节严重的，处非法套汇金额()的罚款。

纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率13％的有()。

根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是()。

根据《合同法》的规定，在借款合同中，下列表述正确的有()。

根据《证券法》的规定，公司申请其公司债券上市交易的法定条件有()。

简述选任制公务员的免职情形。

油脂性基质的栓剂应保存于

生物转化可使毒物转变为

原发性高血压病人的血管病变是

∫sec4xdx的值为(　　)。

工程设计过程管理的目的是控制()。

实施属性抽样时，如果注册会计师作出了拒绝接受总体的结论，下列说法中，正确的有()。

中级经济法

中级会计专业技术资格

下列选项中，可作为税金单独在企业所得税前扣除的有()。

根据《企业所得税法》的规定，下列说法正确的有()。

李某将房屋租给张某使用，双方约定张某应在李某儿子大学毕业分配北京后的10天内腾出房屋。这一协议属于()。

投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的一定比例，应当编制详式权益变动报告书。根据规定，该一定的比例是()。

根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于普通合伙人当然退伙的情形是()。

私自买卖外汇、变相买卖外汇、倒买倒卖外汇或者非法介绍买卖外汇数额较大的．由外汇管理机关给予警告，没收违法所得，情节严重的，处非法套汇金额()的罚款。

纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率13％的有()。

根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是()。

根据《合同法》的规定，在借款合同中，下列表述正确的有()。

根据《证券法》的规定，公司申请其公司债券上市交易的法定条件有()。

简述选任制公务员的免职情形。

油脂性基质的栓剂应保存于

生物转化可使毒物转变为

原发性高血压病人的血管病变是

∫sec4xdx的值为( )。

工程设计过程管理的目的是控制()。

实施属性抽样时，如果注册会计师作出了拒绝接受总体的结论，下列说法中，正确的有()。

∫sec4xdx的值为(　　)。