甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2013年11月有关经营情况如下： (1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30 000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。 (2)销

admin2016-01-18 53

问题甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2013年11月有关经营情况如下：
(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30 000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。
(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4 095 000元，另收取食品袋价款2 340元。
(3)将自制一品糕点作为职工福利，成本7 020元。
(4)出租店铺取得租金收入50 000元，支付招租费用3 000元，管理人员工资10 000元。
已知：服务业营业税税率为5％，增值税税率为17％，成本利润为10％，农产品收购发票通过认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A、[4 095 000+2 340÷(1+17％)]×17％=696 490元
B、4 095 000÷(1+17％)×17％=595 000元
C、4 095 000×17％=696 150元
D、(4 095 000+2 340)÷(1+17％)×17％=595 340元

答案D

解析本题考查增值税应纳税额的计算。销项税额=销售额×适用税率。销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。企业销售烟酒商品收取的食品袋价款属于价外费用。因此本题的正确答案为选项D。

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根据《营业税暂行条例》的规定，下列说法不正确的是(　　　)。

纳税人兼营不同增值税税率的货物或者增值税应税劳务，未分别核算或不能分别准确核算销售额的，应(　　　)。

企业用于公益、救济性的捐赠，在本年度应纳税所得额(　　　)以内的部分准予扣除。

根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，发行银行卡的主体为商业银行(不包括外资银行、合资银行)，并须经过中国人民银行的批准。(　　　)

关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有(　　　)。

存款人申请开立基本存款账户，应当向开户银行出具的证明文件有(　　　)。

当整顿期满，企业不能按照和解协议清偿债务的，人民法院应当(　　　)。

我国《票据法》规定，下列各项中，票据上的记载事项不得更改的有(　　　)。

个人独资企业的特征为(　　　)。

基金业绩分组比较的基本思路是,通过恰当的分组,尽可能地消除由于()而对基金经理人相对业绩所造成的不利影响。

发动机冷却系可分为___和_两大类。冷却液工作温度一般为_____℃。

竹茹清胃热，止呕吐可与下列哪一种药同用

已知某一元弱酸的浓度为0．010mol.L–1，pH=4．55，则其电离常数Ka为()。

L/C的装运期是对()的规定。

Apubliccompetitionisheldlastyearinasmalltownin【M1】______Scotlandtofindoutwhocouldeatmostintheshortesttime

TheGreatestShowonEarthTheOlympicGamesarethegreatestfestivalofsportintheworld.Everyfouryears,ahundredor

A--letterofintroductionB--masstourismC--ink-and-washpaintingD--travelagencyE--hospitalityindustryF--ma

Copernicus(哥白尼)discoveredanimportant(true)______whenhelearntthattheearthmovesroundthesun.

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根据《营业税暂行条例》的规定，下列说法不正确的是( )。

纳税人兼营不同增值税税率的货物或者增值税应税劳务，未分别核算或不能分别准确核算销售额的，应( )。

企业用于公益、救济性的捐赠，在本年度应纳税所得额( )以内的部分准予扣除。

根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，发行银行卡的主体为商业银行(不包括外资银行、合资银行)，并须经过中国人民银行的批准。( )

关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有( )。

存款人申请开立基本存款账户，应当向开户银行出具的证明文件有( )。

当整顿期满，企业不能按照和解协议清偿债务的，人民法院应当( )。

我国《票据法》规定，下列各项中，票据上的记载事项不得更改的有( )。

个人独资企业的特征为( )。

基金业绩分组比较的基本思路是,通过恰当的分组,尽可能地消除由于()而对基金经理人相对业绩所造成的不利影响。

发动机冷却系可分为_______和_______两大类。冷却液工作温度一般为_______℃。

竹茹清胃热，止呕吐可与下列哪一种药同用

已知某一元弱酸的浓度为0．010mol.L–1，pH=4．55，则其电离常数Ka为()。

L/C的装运期是对()的规定。

Apubliccompetitionisheldlastyearinasmalltownin【M1】______Scotlandtofindoutwhocouldeatmostintheshortesttime

TheGreatestShowonEarthTheOlympicGamesarethegreatestfestivalofsportintheworld.Everyfouryears,ahundredor

A--letterofintroductionB--masstourismC--ink-and-washpaintingD--travelagencyE--hospitalityindustryF--ma

Copernicus(哥白尼)discoveredanimportant(true)______whenhelearntthattheearthmovesroundthesun.

根据《营业税暂行条例》的规定，下列说法不正确的是(　　　)。

纳税人兼营不同增值税税率的货物或者增值税应税劳务，未分别核算或不能分别准确核算销售额的，应(　　　)。

企业用于公益、救济性的捐赠，在本年度应纳税所得额(　　　)以内的部分准予扣除。

根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，发行银行卡的主体为商业银行(不包括外资银行、合资银行)，并须经过中国人民银行的批准。(　　　)

关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有(　　　)。

存款人申请开立基本存款账户，应当向开户银行出具的证明文件有(　　　)。

当整顿期满，企业不能按照和解协议清偿债务的，人民法院应当(　　　)。

我国《票据法》规定，下列各项中，票据上的记载事项不得更改的有(　　　)。

个人独资企业的特征为(　　　)。

发动机冷却系可分为___和_两大类。冷却液工作温度一般为_____℃。