首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
ABC会计师事务所在对Q股份有限公司2009年度财务报表进行审计时,项目负责人决定由助理人员A执行应收账款的函证程序。 资料一:在进行函证时,如果A助理直接向Q公司索取了应收账款明细汇总表后,确定了其中100个债务人作为函证对象。由于工作量大,A助理
ABC会计师事务所在对Q股份有限公司2009年度财务报表进行审计时,项目负责人决定由助理人员A执行应收账款的函证程序。 资料一:在进行函证时,如果A助理直接向Q公司索取了应收账款明细汇总表后,确定了其中100个债务人作为函证对象。由于工作量大,A助理
admin
2010-06-12
26
问题
ABC会计师事务所在对Q股份有限公司2009年度财务报表进行审计时,项目负责人决定由助理人员A执行应收账款的函证程序。
资料一:在进行函证时,如果A助理直接向Q公司索取了应收账款明细汇总表后,确定了其中100个债务人作为函证对象。由于工作量大,A助理决定请Q公司不负责应收账款工作的财务人员协助工作。具体步骤为:A助理亲自填写询证函;交Q公司财务人员帮助盖章并复印;财务人员将复印件交A助理作为工作底稿,原件由财务人员帮助装入信封,书写地址等并寄发。
资料二:A助理在函证Q公司的应收账款时,采用了积极式与消极式相结合的方式发函询证。下面是函证中所面临的一些具体问题或情况。(1)寄发给客户甲公司的积极式询证函在20日后被当地邮局以“查无此地址”为理由退回Q公司;(2)Q公司告知A助理:客户乙公司已就所函证的事项以电子邮件方式向我公司作出答复,我公司已将邮件转发给贵所;经查,寄发给乙公司的函件是一封消极式函件;(3)丙公司将积极式函证复函直接寄到Q公司,要求Q公司转交会计师事务所,Q公司收到复函后,在没有拆封的情况下,将复函转交给了A助理;(4)由A助理寄发给客户丁公司的积极式询证函在预期的时间内未接到回复,此时距原定的审计开始日只有月余时间;(5)寄发给客户戊公司的连续两次积极式函证均未得到复函,此时距审计结束日尚有1周时间;(6)寄发给80家客户的80封消极式询证函除了戌公司外,至审计结束日均未收到复函。戌公司复函声称拒绝偿还所函证的 30万元货款,理由是Q公司拖欠Z公司30万元材料款,而戌公司作为Z公司的银行借款担保人已替Z公司偿还了30万元的银行借款。
要求:
(1)针对资料一,请指出其函证过程中存在的问题。
(2)针对资料二,请针对每种情况,指出注册会计师应当采取的后续措施。
选项
答案
(1) 函证中存在的问题: ①未对应收账款明细汇总表进行必要的核对(获取工作底稿的基本要求); ②A助理对函证过程的控制不够。为了提高工作效率,审计人员可以利用被审计单位的人员协助工作,但为了避免询证函的内容被更改,或询证函未寄出,审计人员必须做到真正控制函证的过程。在粘贴信封时,对函证内容、地址等事项重新核对;由审计人员亲自寄发询证函等。 (2) 根据具体情况,注册会计师应分别采取的措施如下: 就情况(1),应与Q公司核对甲公司的名称地址,如原询证函名称、地址均正确,应要求Q公司作出解释,如原询证函名称、地址不正确,可重新寄发信件; 就情况(2),应要求乙公司尽快寄出回函原件; 就情况(3),应要求丙公司按照询证函中写明的地址另发回函,并直接将回函寄给 ABC会计师事务所; 就情况(4),应要求助理人员立即寄发第二封询证函。 就情况(5),应检查与戊公司发生的销售业务的相关合同、订单、Q公司的发货凭证、货运文件、销售发票副本等加以证实; 就情况(6),应提醒Q公司及时作出处理,早日解决纠纷,并进行相应的会计处理。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/zmRc777K
本试题收录于:
审计题库注册会计师分类
0
审计
注册会计师
相关试题推荐
城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额为计税依据而征收的一种税,因此,对出口产品退还增值税、消费税的,也应相应退还已缴纳的城市维护建设税。()
甲某是个人独资企业业主,2015年1月将价值60万元的自有房产投入独资企业作为经营场所;3月以200万元的价格购入一处房产;6月将价值200万元的自有仓库与另一企业价值160万元的仓库互换,甲某收取差价40万元。已知契税税率为4%。甲某以上交易应缴纳契税(
主管税务机关接到申请后,经审核,纳税人缴税和专用发票发售情况无误,则下列正确的说法是()。
下列项目中,属于税收法律的是()。
我国《增值税暂行条例》规定,下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是()。
下列有关城建税适用税率的说法,正确的是()。
新建建筑物安装的中央空调设备,已计算在房产原值中的,应征收房产税;旧建筑物安装中央空调设备,一般作单项固定资产处理,不征收房产税。()
随机试题
双钥密码体制算法的特点包括()
Hewaited______beforehetookrevenge.
采用数字水准仪进行二等水准观测,仪器设置完成后,起测的第一站前后视距分别为50m、48m,后尺读数为1.54288m,前尺读数为0.54288m,仪器显示超限。其原因是()超限。
热力管网试运行的时间应从正常试运行状态的时间开始计算连续运行()h。
沉井下沉过程中,不可用于减少摩擦阻力的措施是()。
谨慎性要求在进行会计核算时应该做到()。
下列关于外商投资企业的股份出质表述中,正确的有()。
节气中反映物候现象的有()四个节气。
当教师把关注的焦点投向提高学生的成绩时,这个阶段是()。
A、Aregionhighinthemountains.B、Acitydeepinthejungle.C、Acitythatexistsonlyintheimagination.D、Adistantisland.
最新回复
(
0
)