2. 财经
  3. 某企业为增值税一般纳税人。2018年8月生产经营情况如下： (1)购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税12．8万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3％；从农民手中购进农产品作为生产货物(适用税率16％)的原材料，

某企业为增值税一般纳税人。2018年8月生产经营情况如下： (1)购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税12．8万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3％；从农民手中购进农产品作为生产货物(适用税率16％)的原材料，

admin2020-05-19  30
问题 某企业为增值税一般纳税人。2018年8月生产经营情况如下：
(1)购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税12．8万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3％；从农民手中购进农产品作为生产货物(适用税率16％)的原材料，取得收购发票，注明价款10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值专用发票，注明价款2万元、增值税0．06万元。
(2)销售业务：采用分期收款方式销售A种产品。合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60％货款，其余货款于9月10日前收回。本月实际收回货款50万元。销售B种产品取得不含税销售额15万元，另收取优质费3．48万元。
假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
该企业财务人员在申报8月的增值税时计算过程如下：
准予从销项税额中抵扣的进项税额＝12．8＋10×10％＋0．06＝13．86(万元)。
销项税额＝(200＋15)×16％＝34．4(万元)。
应纳增值税额＝34．4－13．86＝20．54(万元)。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。
该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题？分别简要说明理由。
选项
答案该企业财务人员申报增值税时存在下列问题： ①运输途中因保管不善丢失的3％的原材料的进项税额不得抵扣。根据规定，非正常损失的购进货物及相关劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。 ②纳税人购进农产品用于深加工，如果深加工之后的货物适用16％的增值税税率，则购进的农产品按12％的扣除率计算抵扣进项税额 ③分期收款方式销售货物不应按照销售额的全部计算销项税额。根据规定，采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。 ④销售B种产品取得的优质费未作价外费用计算缴纳增值税。根据规定。纳税人向购买方收取的手续费、包装物租金、优质费等各种性质的价外收费均属于价外费用，应当换算为不含税的价款并入到销售额中计算缴纳增值税。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/zmV0777K
本试题收录于： 中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)