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某化妆品公司为增值税一般纳税人,主要生产化妆品及护肤护发品并组成礼品套装销售。2011年3月接受当地税务机关对该公司上月份纳税情况的检查,并被查出两笔经济业务在一些问题: (1)该公司实现成套礼品销售收人100万元,其中化妆品销售收入60万元,护肤护发品销
某化妆品公司为增值税一般纳税人,主要生产化妆品及护肤护发品并组成礼品套装销售。2011年3月接受当地税务机关对该公司上月份纳税情况的检查,并被查出两笔经济业务在一些问题: (1)该公司实现成套礼品销售收人100万元,其中化妆品销售收入60万元,护肤护发品销
admin
2012-05-26
50
问题
某化妆品公司为增值税一般纳税人,主要生产化妆品及护肤护发品并组成礼品套装销售。2011年3月接受当地税务机关对该公司上月份纳税情况的检查,并被查出两笔经济业务在一些问题:
(1)该公司实现成套礼品销售收人100万元,其中化妆品销售收入60万元,护肤护发品销售收入40万元。分别开出增值税专用发票,货款100万元,税额为13万元。该企业账务处理为:
借:银行存款 1130 000
贷:主营业务收入 1 000 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 130000
借:营业税金及附加 180 000
贷:应交税费——应交消费税 180 000
(2)该公司将一批化妆品作为“三八”妇女节的福利发放给本公司的所有女职工,成本共计6 000元,其售价为40 000元。账务处理为:
借:应付福利费 6 000
贷:库存商品 6 000
该企业上月的发生的这两笔业务需要补缴的增值税合计为( )元。
选项
A、40 000
B、6 800
C、46 800
D、45 200
答案
C
解析
该企业发生的第(1)笔业务需要补缴增值税40 000元,第(2)笔业务应视同销售,需要缴纳增值税为:40 000×17%=6 800(元)。则该企业本月需要补缴上月少缴的增值税额合计为46 800元。故本题答案为C。
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财政税收专业知识与实务
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