长江公司适用的企业所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年度长江公司实现利润总额1 500万元，预期未来期间能产生足够的应税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017年度发

admin2019-12-22 50

问题长江公司适用的企业所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年度长江公司实现利润总额1 500万元，预期未来期间能产生足够的应税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017年度发生于暂时性差异相关的交易或事项如下：
1．7月1日，长江公司以银行存款300万元购入某上市公司股票，长江公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。12月31日，该项金融资产的公允价值为460万元。
2．2017年末，长江公司因产品销售计提产品质量保证费用150万元。
3．2月31日，长江公司将一项账面原值为3 000万元的自用办公楼转为投资性房地产对外出租。该办公楼预计可使用年限为20年。预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧，转为对外出租前已使用6年，且未计提减值准备。转为投资性房地产后，预计能够持续可靠获得公允价值。采用公允价值模式进行后续计量，且12月31日的公允价值为2 250万元。
4．2017年末，长江公司所持有的一项账面价值为900万元的固定资产经简直测试确定其预计未来现金流量现值为600万元，公允价值为750万元，预计发生的处置费用为60万元。
根据税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额。产品质量保证费用、资产减值损失在实际发生时准予在做得税前扣除。长江公司自用办公楼采用的折旧政策与税法规定相同。假定长江公司2017年度不存在其他会计与税法的差异。
根据上述资料，回答下列问题：
长江公司2017年度应确认递延所得税负债为( ) 万元。

选项 A、40．00
B、77．50
C、115．00
D、37．50

答案B

解析应确认递延所得税负债的金额＝(160＋150)×25％＝77．50(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/zmcg777K

本试题收录于：财务与会计题库税务师职业资格分类

财务与会计

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财务与会计

税务师职业资格

以下不属于或有事项的基本特征的有()。

根据《企业会计准则——建造合同》，东方造船厂签订的该项建造合同属于()。到2000年底，该项工程的完工进度为()。

在现金流量表上，处置固定资产收到现金应作为()。

工程质量控制应该是积极主动地对影响质量的各种因素加以控制，也就是在工程质量控制中应坚持()的原则。

()电动冲击钻也可像普通电钻一样使用。

莎士比亚历史剧的代表作是

被定义为“主体感受生活、欣赏艺术、体验和孕育意象的敏锐性和悟性”的是()

评价一台CT机的优劣，正确的是

在下列施工机械工作时间中，不应计入定额时间，或不能作为计算定额时间基础的时间有()。

属于投标文件重大偏差，未对招标文件实质上响应可作废标处理的情形有()。

具有法人资格的企业有()。

商业银行的经营是其对所开展的各种业务活动的(　　)。

下列各项中，须经有限责任公司股东会以特别决议方式做出决定的是()。

财务与会计

税务师职业资格

以下不属于或有事项的基本特征的有()。

根据《企业会计准则——建造合同》，东方造船厂签订的该项建造合同属于()。到2000年底，该项工程的完工进度为()。

在现金流量表上，处置固定资产收到现金应作为()。

工程质量控制应该是积极主动地对影响质量的各种因素加以控制，也就是在工程质量控制中应坚持()的原则。

()电动冲击钻也可像普通电钻一样使用。

莎士比亚历史剧的代表作是

被定义为“主体感受生活、欣赏艺术、体验和孕育意象的敏锐性和悟性”的是()

评价一台CT机的优劣，正确的是

在下列施工机械工作时间中，不应计入定额时间，或不能作为计算定额时间基础的时间有()。

属于投标文件重大偏差，未对招标文件实质上响应可作废标处理的情形有()。

具有法人资格的企业有()。

商业银行的经营是其对所开展的各种业务活动的( )。

下列各项中，须经有限责任公司股东会以特别决议方式做出决定的是()。

商业银行的经营是其对所开展的各种业务活动的(　　)。