地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质,是营业税的纳税人,也是增值税的一般纳税人。2012年6月发生经营业务如下: (1)总承包一项工程,承包合同记载总承包额9000万元,其中建筑劳务费3000万元,建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额

admin2013-07-21  32

问题 地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质,是营业税的纳税人,也是增值税的一般纳税人。2012年6月发生经营业务如下:
  (1)总承包一项工程,承包合同记载总承包额9000万元,其中建筑劳务费3000万元,建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给某安装公司(具备安装资质),转包合同记载劳务费1000万元,建筑、装饰材料2000万元。
(2)工程所用建筑、装饰材料6000万元中,4000万元由建筑工程公司自产货物提供,2000万元由安装公司自产货物提供。
(3)建筑工程公司提供自产货物涉及的当月购进材料的进项税额为236万元,取得的增值税专用发票已通过主管税务机关认证,购进材料过程中发生运输费用30万元,取得运输发票。
(4)建筑工程公司内设非独立核算的餐厅,当月取得餐饮收入80万元,含非现场消费的自制粽子10万元。转让一台作为固定资产管理的使用过2年的烹饪设备,转让金额1万元(含税)。(说明:上述业务当月全部完成,相关款项全部结算)
  根据上述材料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
针对业务(4)建筑工程公司应缴纳的营业税和增值税。

选项

答案餐厅的现场消费餐饮收入应缴纳营业税,但是非现场消费的食品应缴纳增值税。 应缴纳营业税=(80-10)×5%=3.5(万元) 应缴纳增值税=10÷(1+17%)×17%+1÷(1+17%)×17%=1.45+0.15=1.60(万元) 针对业务(4)建筑工程公司应缴纳的营业税和增值税=3.5+1.6=5.1(万元)。

解析
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