取得的转让差价所得，暂免征收所得税2006年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25％。2016年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给张某。该转让业务张

admin2018-04-25 55

问题取得的转让差价所得，暂免征收所得税2006年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25％。2016年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税( )万元。

选项 A、0
B、7．5
C、42．5
D、50

答案C

解析因股权分置改革造成由个人出资而企业代持有的限售股，企业转让时取得的收入，应作为企业的应税收入计算纳税，如果不能提供合理的原值凭证，主管税务机关一律按照转让收入的15％，核定为该限售股的原值和合理税费。乙企业转让限售股应纳企业所得税=200×(1—15％)×25％=42．5(万元)；依照上述规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有权人时，不再纳税，因此张某不需要再缴纳个人所得税。

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税法二

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可扣除的经营场所月租金为()元。允许税前列支的项目有()。

对该企业计提的坏账准备应调整应纳税所得额()万元。对该企业的职工福利费应调整应纳税所得额()万元。

对该企业计提的坏账准备应调整应纳税所得额()万元。对该企业的工资支出应调整应纳税所得额()万元。

根据个人所得税税法及相关规定，以下所得应采用“按年计算，分月预缴，由纳税人在次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补”的申报纳税方式有()。

再投资退税政策中，关于“直接用于投资举办其他外商投资企业”正确的是()。

经我国某市税务机关审查确定，A国某公司在华常驻代表机构2006年经费支出额为17万元，则该机构2006年度应纳企业所得税为()万元。

依照原外资企业所得税的有关规定，企业资产处置的下列情形中，因资产所有权属在形式和实质上均不发生改变而属于内部资产处置的是()。

沿海经济开放区设立的中外合资先进技术企业，适用的所得税优惠政策有()。

对于企业住房制度改革有关收入的确定，下列说法中正确的有()。

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下列有关活化能的叙述正确的是：

当ix=2.57cm时，杆件的屈服应力为(　　)。当截面抵抗矩w1x=32.22cm3，ix=2.24cm时，构件在弯矩作用平面外的稳定性验算时，截面的应力与下列(　　)项值接近。提示：φ6可按规范近似公式计算。

施工项目发生安全事故时，实施的“四不放过”原则不包括()

资产评估的特点主要有(　　　)。

根据行政复议法及相关规定，下列说法哪些是正确的?

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对于企业住房制度改革有关收入的确定，下列说法中正确的有()。

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当ix=2.57cm时，杆件的屈服应力为( )。当截面抵抗矩w1x=32.22cm3，ix=2.24cm时，构件在弯矩作用平面外的稳定性验算时，截面的应力与下列( )项值接近。提示：φ6可按规范近似公式计算。

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