甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)2017年度财务报告经董事会批准对外报出日为2018年3月31日，2017年度所得税汇算清缴于2018年3月18日完成。甲公司适用的所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。假设甲公司2017年年初未分配利润为

admin2019-09-30 22

问题甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)2017年度财务报告经董事会批准对外报出日为2018年3月31日，2017年度所得税汇算清缴于2018年3月18日完成。甲公司适用的所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。假设甲公司2017年年初未分配利润为36．145万元；2017年度实现会计利润1 850万元、递延所得税费用18．6万元(假设该金额不包含下列各会计事项确认的递延所得税)。按净利润的10％提取法定盈余公积。甲公司在2017年度财务报告批准报出日前发现如下会计事项。
(1)2018年1月1日，甲公司决定改用公允价值模式对出租的办公楼进行后续计量，该办公楼于2015年12月建成并作为投资性房地产对外出租，采用成本模式计量，入账价值1 800万元。预计使用年限15年，预计净残值为零，会计上采用年限平均法计提折旧。该办公楼2017年12月31日的公允价值为1 700万元，2017年12月31日之前该投资性房地产的公允价值无法合理确定，按照税法规定，该投资性房地产应作为固定资产处理，预计净残值为零、采用年限平均法按照20年计提折旧。
(2)2018年1月10日发现，甲公司于2017年12月10日与乙公司签订的供货合同很可能违约，已满足预计负债确认条件，但上年年末未作相应会计处理。该合同约定：2018年4月15日甲公司以每件1 800元的价格向乙公司销售A产品150件，如果甲公司不能按时交货，将向乙公司支付总价款20％的违约金。2017年年末甲公司准备生产A产品时，生产的材料价格大幅上涨，预计生产A产品的单位成本为2 200元。按税法规定，该项预计损失不允许税前扣除，实际发生损失时扣除。
(3)2018年1月20日发现，甲公司2017年将行政管理部门使用的一项固定资产的折旧费用50万元误记为5万元。
(4)甲公司与丙公司签订一项供销合同，合同约定甲公司于2017年11月份销售给丙公司一批物资。由于甲公司未能按照合同发货，致使丙公司发生重大损失，丙公司通过法律程序要求甲公司赔偿经济损失550万元。该诉讼案件于12月31日尚未判决，甲公司为此确认400万元的预计负债(按税法规定该项预计负债产生的损失于实际发生时允许税前扣除)。2018年2月9日，经法院一审判决，甲公司需要赔偿丙公司经济损失500万元，甲公司不再上诉，并于2018年2月15日以银行存款支付了赔偿款。
甲公司无其他纳税调整事项，不考虑所得税以外的其他相关税费。
根据以上资料，回答下列问题。
甲公司2017年度调整后的所得税费用为( )万元。

选项 A、305．1
B、306．5
C、424．9
D、551．5

答案C

解析调整后的所得税费用＝1 850×25％－1．35－11．25＋100－125＝424．9(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/zscg777K

本试题收录于：财务与会计题库税务师职业资格分类

财务与会计

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财务与会计

税务师职业资格

×公司收到乙、丙企业的投资时应编制的会计分录为()。×公司1998年期末在产品的约当产量为()件。

若2005年的其他因素不变，要实现目标利润总额，固定成本总额应降为(　　)万元。若成本因素不变，预计降价5%，销售量将有较大增长，要确保2005年目标利润总额的实现，销售量应比2004年度提高(　　)。

某企业有一投资项月，经预测分析，其投资利润率为10%。如果该企业每年想获得1000000元的收益，并计划在4年内收回该项目的全部投资，则该企业现在必须投资()元。(计算结果保留整数)

某公司资本结构是负债资金占30%，权益资金占70%，今年实现的净利润为750万元，明年计划投资800万元，假定该公司采用剩余股利政策，为维持目前资本结构，今年年末可以向投资者分配的股利为()万元。

某企业上年度甲产品的销售量为10000件，单位售价为180元，单位变动成本为120元，固定成本总额为40万元，那么：

在我国会计实务中，可以资本化的借款费用有(　　)。

应收账款投资是一项风险投资，具体表现在()。

借款费用停止资本化的时点为()。以下表述正确的有()。

结核病治疗方法A、联合用药B、达到完全治愈C、在最短的时间内使痰菌转阴D、初始2个月为强化期，后4个月巩固疗效E、强化阶段一日用药，巩同阶段一周用药1～2次短程疗法

政府对并购行为的控制、引导和调节的做法主要有()。

政府监督管理工程质量的职能主要体现在()。

建筑石膏作为一种气硬性无机胶凝材料，其主要特性是()。

矿井检测勘探宜采用()。

贷款分类时，应该遵循的原则有()。

在建筑区划内应当由业主共同决定的事项有()。

要使人事争议从制度上得到彻底解决，必须将()作为解决纠纷的最后手段。

BettyistallerthanRoseandJane.Bettyis____________ofthethree.

财务与会计

税务师职业资格

×公司收到乙、丙企业的投资时应编制的会计分录为()。×公司1998年期末在产品的约当产量为()件。

若2005年的其他因素不变，要实现目标利润总额，固定成本总额应降为( )万元。若成本因素不变，预计降价5%，销售量将有较大增长，要确保2005年目标利润总额的实现，销售量应比2004年度提高( )。

某企业有一投资项月，经预测分析，其投资利润率为10%。如果该企业每年想获得1000000元的收益，并计划在4年内收回该项目的全部投资，则该企业现在必须投资()元。(计算结果保留整数)

某公司资本结构是负债资金占30%，权益资金占70%，今年实现的净利润为750万元，明年计划投资800万元，假定该公司采用剩余股利政策，为维持目前资本结构，今年年末可以向投资者分配的股利为()万元。

某企业上年度甲产品的销售量为10000件，单位售价为180元，单位变动成本为120元，固定成本总额为40万元，那么：

在我国会计实务中，可以资本化的借款费用有( )。

应收账款投资是一项风险投资，具体表现在()。

借款费用停止资本化的时点为()。以下表述正确的有()。

结核病治疗方法A、联合用药B、达到完全治愈C、在最短的时间内使痰菌转阴D、初始2个月为强化期，后4个月巩固疗效E、强化阶段一日用药，巩同阶段一周用药1～2次短程疗法

政府对并购行为的控制、引导和调节的做法主要有()。

政府监督管理工程质量的职能主要体现在()。

建筑石膏作为一种气硬性无机胶凝材料，其主要特性是()。

矿井检测勘探宜采用()。

贷款分类时，应该遵循的原则有()。

在建筑区划内应当由业主共同决定的事项有()。

要使人事争议从制度上得到彻底解决，必须将()作为解决纠纷的最后手段。

BettyistallerthanRoseandJane.Bettyis____________ofthethree.

若2005年的其他因素不变，要实现目标利润总额，固定成本总额应降为(　　)万元。若成本因素不变，预计降价5%，销售量将有较大增长，要确保2005年目标利润总额的实现，销售量应比2004年度提高(　　)。

在我国会计实务中，可以资本化的借款费用有(　　)。