首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2016年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2016年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有: (
甲公司2016年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2016年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有: (
admin
2018-06-21
66
问题
甲公司2016年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2016年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有:
(1)某批外购存货年初、年末账面余额分别为9900万元和9000万元,相关递延所得税资产年初余额为235万元,该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元,当年转回存货跌价准备60万元。税法规定,该笔存货跌价准备在实际发生时自应纳税所得额中扣除。
(2)某项外购固定资产当年计提的折旧为1200万元,未计提固定资产减值准备。该项固定资产系2015年12月18日安装调试完毕并投入使用,原价为6000万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定,类似固定资产采用年数总和法计提的折旧准予在计算应纳税所得额时扣除,企业在纳税申报时按照年数总和法将该折旧调整为2000万元。
(3)12月31日,甲公司根据收到的税务部门罚款通知,将应缴罚款300万元确认为营业外支出,款项尚未支付。税法规定,企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。
(4)当年实际发生的广告费用为25740万元,款项尚未支付。税法规定,企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除,超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司当年销售收入为170000万元。
(5)通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元,已计入营业外支出。税法规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题:
因上述业务甲公司2016年应确认的递延所得税费用为( )万元。
选项
A、155
B、—155
C、—45
D、225
答案
A
解析
资料(1)应确认递延所得税费用=235—220=15(万元);资料(2)应确认递延所得税费用=200—0=200(万元);资料(3)不确认递延所得税费用;资料(4)产生可抵扣暂时性差异=25740—170000×15%=240(万元),应确认递延所得税费用=—240×25%=—60(万元);资料(5)不确认递延所得税费用。综上,应确认递延所得税费用=15+200—60=155(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/zv0g777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
下列各项固定资产,应计提固定资产减值准备的有()。
2009年3月31日,甲公司对经营租入的某固定资产进行改良。2009年4月30日,改良工程达到预定可使用状态,发生累计支出240万元;该经营租入固定资产剩余租赁期为2年,预计尚可使用年限为6年,采用直线法摊销。2009年度,甲公司应摊销的金额为()万元
甲企业拟对外投资一项目,项目开始时一次性总投资500万元,建设期为2年,使用期为6年。若企业要求的年投资报酬率为8%,则该企业年均从该项目获得的收益为()万元。(已知年利率为8%时,6年的年金现值系数为4.6229,2年的复利现值系数为0.8573
下列关于或有事项会计处理的表述中,正确的有()。
下列各项中,影响可供出售金融资产摊余成本的因素有()。
甲公司于2008年1月1日以19800万元购入一项3年期到期还本、按年付息的公司债券,每年12月31日支付利息。该公司债券票面年利率为5%,实际利率5.38%,面值总额为20000万元,甲公司将其确认为持有至到期投资。2009年12月31日,甲公司对该债券
下列各项中,可能计入投资收益的事项有()。
盛阳公司为上市公司,增值税一般纳税人企业,适用增值税税率为17%;适用企业所得税税率为25%;按净利润的10%提取盈余公积。2009年度实现利润总额2000万元,2009年度的财务报告于2010年1月10日编制完成,批准报出日为2010年4月20日。200
甲公司2007~2009年有关投资业务如下:(1)2007年1月27日,甲公司和乙公司达成协议,甲公司以一项固定资产、交易性金融资产和库存商品作为对价取得乙公司控制的A公司10%的股权。该固定资产原值为2000万元,已计提折旧800万元,公允价值为
“应付债券”科目的贷方反映的内容包括有()。
随机试题
WhyweretheFrenchtroopsinCanadadefeatedbytheBritishduringtheSevenYears’War?()
初产妇,29岁,产后第6天发热达39.7℃,恶露多而浑浊,有臭味,子宫复旧不佳,有压痛,下述哪一项护理不妥()
报关企业在办理报关纳税等事宜中,有违反海关法行为的,由海关按照()的规定处理。
市场利率下降会引起()。
清乾隆后期改称西域为新疆,意为()。
课后作业必须和课堂教学一起进行设计。()
下面不属于幼儿园社会教育活动主要类型的是()。
在买卖合同订立前,买方已占有标的物的,自()时起视为标的物交付。
商品的本质因素是
Lookattheformbelow.Youwillhearawomancallingarecruitmentagency.LPARecruitment
最新回复
(
0
)