首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某县城一家房地产开发企业2014年度受让一宗土地使用权,支付土地使用权价款及相关税费共计1802.5万元,将其中80%的面积用于开发建造10栋住宅楼,当年建成后,80%的建筑面积直接对外销售。取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金
某县城一家房地产开发企业2014年度受让一宗土地使用权,支付土地使用权价款及相关税费共计1802.5万元,将其中80%的面积用于开发建造10栋住宅楼,当年建成后,80%的建筑面积直接对外销售。取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金
admin
2016-04-06
36
问题
某县城一家房地产开发企业2014年度受让一宗土地使用权,支付土地使用权价款及相关税费共计1802.5万元,将其中80%的面积用于开发建造10栋住宅楼,当年建成后,80%的建筑面积直接对外销售。取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的账面记录的成本、费用有:
(1)企业账面的房地产开发成本2620万元,其中包括:前期拆迁补偿费90万元、直接建筑成本2100万元、环卫绿化工程费用60万元、利息费用370万元(利息费用未超过同期银行贷款利率,但无法提供银行贷款证明)。
(2)发生管理费用450万元、销售费用280万元。
其他资料:当地政府规定,房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税扣除项目时的扣除比例为9%。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)该房地产开发企业应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加;
(2)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除的土地使用权支付金额和房地产开发成本合计数;
(3)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除的房地产开发费用;
(4)该房地产开发企业的土地增值额;
(5)该房地产开发企业应缴纳的土地增值税。
选项
答案
(1)该房地产开发企业应缴纳的营业税=7648 × 5%+63 × 5%=385.55 县城的城建税税率是5% 应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=385.55×(5%+3%+2%)=38.56(万元) 应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=385.55+38.56=424.1 l(万元) (2)取得土地使用权支付金额=1802.5×80%×80%=1153.6(万元) 注意购入土地只进行了80%面积的开发,开发的面积中,只有80%的比例实现了销售。 开发成本=(2620—370)×80%=l 800(万元) 现实房地产开发核算将利息费用计入成本,但计算土地增值税时,需要将开发成本中记录的利息支出剔除。 允许扣除的土地使用权支付金额和房地产开发成本合计数=1153.6+1800=2953.6(万元) (3)允许扣除的房地产开发费用=(1153.6+1 800)×9%=2953.6×9%=265.82(万元) (4)与转让房地产有关的税金=7648×5%×(1+5%+3%+2%)=420.64(万元) 加计扣除=(1153.6+1 800)×20%=590.72(万元) 允许扣除项目合计=1153.6+1 800+265.82+420.64+590.72=4230.78(万元) 增值额=7648—4230.78=3417.22(万元) (5)土地增值率=3417.22÷4230.78=80.77% 应纳土地增值税额=3417.22×40%一4230.78×5%=1155.35(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/zxHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定,可以减按15%税率征收企业所得税的外商投资企业有()。
进出口货物完税后,如发现少征或者漏征关税税款,海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起一年内,向收发货人或者他们的代理人补征。()
某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟,委托方提供原材料40000元,支付加工费5000元(不含增值税)、雪茄烟消费税税率为25%,这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时,应代收代缴的城市维护建设税为750元。()
纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税;免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税。()
我国现行税法规定,电信单位自己销售寻呼机、手机的,征收营业税;非电信单位销售寻呼机、手机的,征收增值税。()
按照我国现行税法,下列税种中,其纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业的有()。
某冶金联合企业矿山2005年11月开采铁矿石5000吨,本月销售4000吨,单位税额为14元/吨,则其当月应纳的资源税额为()。
某设备制造厂与昆达进出口公司签订购买价值1000万元的设备合同,为此向银行签订借款1200万元的借款合同。后因故购销合同作废,改签融资租赁合,租赁费500万元。该厂一共应缴纳印花税3850元。()
下列各项中,符合《税务行政复议规则》的有()。
随机试题
关于防病毒软件的实时扫描的描述中,哪种说法是错误的_____________
A、糜烂B、棘细胞层内疱C、基底层下疱D、基底细胞液化变性E、溃疡良性黏膜类天疱疮的主要病理变化之一是
关于城市桥梁施工过程中分项工程质量控制的说法,错误的是()。
当事人一方不履行合同义务或履行合同义务不符合约定,给对方造成损失的应赔偿,赔偿损失范围包括直接损失和间接损失,其中间接损失是指()。
个人贷款的担保方式不包括()。
教师给学生起侮辱绰号,造成恶劣影响,所在学校或教育系统应给予()。
2016年6月8日,李克强总理主持召开国务院常务会议。会议决定,实施健康扶贫工程,提升农村贫困人口医疗保障和健康水平。()年底前完成对贫困地区乡村医生的轮训,提高乡村医生养老待遇。
下列诗句在修辞手法上,哪一项与其他三项不同?
—Thisisnotmybook.Whoseisit?—It’s______.
Shemetwithnochallengebecauseherarguments______soundfacts.
最新回复
(
0
)