(四)远虹公司为一般纳税人，2010年3月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86000元。2010年3月1日部分明细科目的余额如下：“应交税费——应交增值税”科目借方余额为28600元，“应交税费—未交增值税”科目贷方余额为54000元。远虹公司2010年

admin2012-07-11 42

问题 (四)远虹公司为一般纳税人，2010年3月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86000元。2010年3月1日部分明细科目的余额如下：“应交税费——应交增值税”科目借方余额为28600元，“应交税费—未交增值税”科目贷方余额为54000元。远虹公司2010年3月份发生的自关经济业务如下：5日，购人生产用原材料一批，增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税为6800元，材料已验收入库，货款用银行存款支付。8日，以银行存款上交上月未交增值税。15日，销售产品一批，金额为285000元，增值税为48450元，所有款项均以银行存款收讫。20日，因管理不善，损毁原材料一批，相应的增值税额为8500元。25日，用银行存款交纳所得税10000元。26日，用银行存款交纳本月增值税20000元。31日，结转本月未交增值税。
要求：根据上述资料，回答12—15题。
下列表述正确的有( )。

选项 A、“应交税费”总账科目3月份借方发生额为90800元
B、“应交税费”总账科目3月份借方发生额为92350元
C、“应交税费”总账科目3月份贷方发生额为56950元
D、“应交税费”总账科目3月份贷方余额为52150元

答案B,D

解析 “应交税费”总账账户3月份借方发生额为=6800+54000+10000+20000+(48450+8500-6800-20000-28600)=92350(元)。“应交税费”总账账户3月份贷方发生额为=48450+8500+1550=58500(元)。“应交税费”总账账户3月份贷方余额为=86000+58500-92350=52150(元)。

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