某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2012年3月发生如下业务:(1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了100%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生运费8万元,取得运费发票;向甲企业支

admin2012-06-16  31

问题 某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2012年3月发生如下业务:(1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了100%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生运费8万元,取得运费发票;向甲企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费12万元、增值税2.04万元,该批烟丝已收回入库,但本月未领用。(2)从乙企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款400万元、增值税68万元。(3)从丙供销社(小规模纳税人)购进烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款300万元。(4)进口一批烟丝,支付货价300万元、卖方佣金12万元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。(5)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟,领用外购烟丝生产A牌卷烟。本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元,并收取品牌专卖费9.36万元;销售A牌卷烟400标准箱。(6)本月外购烟丝发生霉烂,成本20万元。(7)月初库存外购烟丝买价30万元,月末库存外购烟丝买价50万元。本月取得的相关凭证符合规定,并在本月认证抵扣,烟丝关税税率10%。
要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
计算当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳的增值税。

选项

答案计算当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳的增值税: 幸肖项税额:600×17%+100×400×250/10000×17%+9.36/(1+17%)×17%=273.36(万元) 进项税额=100×(1+10%)×(1+20%)×13%+68+300×3%+2.04+93.5+8×7%=190.26(万元) 进项税额转出:20×17%=3.4(万元) 国内销售环节应缴纳增值税=273.36—190.26+3.4=86.5(万元)

解析
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