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  3. 某食品厂为增值税小规模纳税人，主要从事食品的生产、销售业务。201 2年10月生产经营情况如下： (1)销售糕点一批，取得含税销售额41200元。 (2)采取分期收款方式销售一批饼干，含税销售额共计164800元，合同约定本月应收回80％的货款，其余货

某食品厂为增值税小规模纳税人，主要从事食品的生产、销售业务。201 2年10月生产经营情况如下： (1)销售糕点一批，取得含税销售额41200元。 (2)采取分期收款方式销售一批饼干，含税销售额共计164800元，合同约定本月应收回80％的货款，其余货

admin2014-01-19  38
问题 某食品厂为增值税小规模纳税人，主要从事食品的生产、销售业务。201 2年10月生产经营情况如下：
  (1)销售糕点一批，取得含税销售额41200元。 (2)采取分期收款方式销售一批饼干，含税销售额共计164800元，合同约定本月应收回80％的货款，其余货款于11月11日前收回，本月实际收回80000元，销售饼干时支付运费5000元、装卸费300元，取得运输企业开具的普通发票。 (3)销售自己使用过的作为固定资产核算的生产设备一台，取得含税销售收入61800元。 (4)从某面粉厂购进一批面粉，取得的增值税专用发票上注明的价款8000元、增值税税额1360元。
  要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
该食品厂当月应缴纳增值税(       )元。
选项 A、17088．71
B、6240
C、18798．71
D、6640
答案B
解析 (1)采取分期收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；
(2)小规模纳税人采用简易办法征收增值税，不得抵扣进项税额；
(3)当月应纳增值税额=41200÷(1+3％)×3％+164800×80％÷(1+3％)×3％+61800÷(1+3％)×2％=6240(元)。
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