2010年境外A公司出资3 500万元在我国境内成立M公司。A公司、M公司2018年部分业务如下: (1)截至2017年12月31日,M公司账面累计未分配利润300万元。2018年1月20日,M公司董事会做出利润分配决定,向A公司分配股利200万元

admin2021-03-11  37

问题 2010年境外A公司出资3 500万元在我国境内成立M公司。A公司、M公司2018年部分业务如下:
    (1)截至2017年12月31日,M公司账面累计未分配利润300万元。2018年1月20日,M公司董事会做出利润分配决定,向A公司分配股利200万元。
    (2)1月20日A公司决议将M公司应分回股利用于购买我国境内非关联方C公司的股权,同日相关款项直接从M公司转入C公司股东账户。
    (3)3月5日,M公司支付1 060万元委托境外机构进行新产品研发。
    (4)8月10日,M公司向A公司支付商标费530万元。
    (其他相关资料:C公司为非上市企业,C公司所从事的业务为非禁止外商投资的项目和领域,不考虑税收协定因素)
    要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
回答M公司委托境外研究开发费用企业所得税税前加计扣除限额的规定。

选项

答案委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除。

解析
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