居民企业甲企业为增值税一般纳税人，2020年度取得销售收入8000万元，销售成本为3500万元，会计利润为1200万元。2020年，甲企业其他相关资料如下： (1)投资收益项目中包括转让国债收入45万元，国债利息收入10万元。 (2)企业销售费用中，发生广

admin2022-06-13 71

问题居民企业甲企业为增值税一般纳税人，2020年度取得销售收入8000万元，销售成本为3500万元，会计利润为1200万元。2020年，甲企业其他相关资料如下：
(1)投资收益项目中包括转让国债收入45万元，国债利息收入10万元。
(2)企业销售费用中，发生广告费500万元，业务宣传费140万元。
(3)企业管理费用中，发生业务招待费30万元。
(4)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠150万元，直接向某农村小学捐赠20万元；自然灾害发生损失10万元。
(5)全年实际支付工资总额700万元，发生职工福利费125万元，拨缴工会经费12万元并取得相关票据，职工教育经费支出68.5万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。
要求：
计算该企业营业外支出科目应调整的应纳税所得额。

选项

答案公益性捐赠扣除限额=1200×12%=144(万元)，直接向某农村小学的捐赠不得在税前扣除，自然灾害发生的损失准予在税前全额扣除，故营业外支出科目应调增的应纳税所得额=(150-144)+20=26(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6nA0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

下列关于个人独资企业解散后原投资人责任的表述中，符合《个人独资企业法》规定的是()。(2012年)

某金店是增值税的一般纳税人，2012年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元，该笔业务的销项税额为()。元(2012年)

根据《公司法》的规定，下列各项中，不属于有限责任公司监事会职权的是()。(2013年)

下列关于有限合伙企业中有限合伙人入伙与退伙的表述中，符合《合伙企业法》规定的是()。(2011年)

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是()。(2016年)

已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。()

试述我国实行民族区域自治制度的历史必然性。

左心衰竭最早出现的症状是

下列选项中，哪项情况在民事诉讼中法院无须裁定中止诉讼?

甲与乙签订了房屋买卖合同，并且买方甲向乙给付了定金。后来，乙房屋隔壁的丙因失恋而触电自杀，导致起火，后虽被抢救成功，但周围房屋都被烧毁，包括乙的房屋。对此，下列表述正确的是()

已知反应N2(g)+3H2(g)→2NH3(g)的△rHm＜0，△rSm＜0，则该反应为()。

《乐府传声》的作者是()。

文章的标题叫“我的家在哪里”，从文中看，真正能算是“我的家”的一项是：下面各种提法，可以作为作者写照的一项是：

下列选项中，正确的表述有()。

Writeanessayof160200wordsbasedonthefollowingdrawing.Inyouressay,youshouldfirstdescribethedrawing,thenpoint