2016年，某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，实现利润总额80万元。经税务机关审核，发现下列情况： (1)“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。

admin2017-11-30 36

问题 2016年，某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，实现利润总额80万元。经税务机关审核，发现下列情况：
(1)“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
(2)“财务费用”账户列支40万元，其中：年初向非金融企业(非关联方)借入资金200万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用，同期银行贷款年利率为6％。
(3)“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元(通过县政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元)；被环保部门处以罚款20万元。
(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内A非上市公司(小型微利企业)分回股息10万元；从境外B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20％；国债利息收入5万元。
(5)实际支付工资总额300万元(其中残疾人员工资50万元)，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元。
(6)2016年2月份购进安全生产专用设备，取得普通发票上注明设备投资额20万元，当月投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10％。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。
(7)接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税额1．7万元，该项业务未反映在账务中但进项税额已经抵扣。
(注：不考虑业务(2)中固定资产折1日对会计利润的影响)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该企业接受捐赠应调增的会计利润。

选项

答案应调增的会计利润=10+1．7=11．7(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/AuXc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

2009年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2009年度其他有关情况如下：(1)发生的公益性捐赠支出32万元。(2)开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。(3)支付在建

某股份企业2006年2月发生下列业务：(1)支付外聘业务员张某推销报酬4000元，并为其购买25000元股票作为推销业绩奖励；(2)为投资人陈某购买宝马私家住房一套，从管理费中开支200000元；(3)支付职工李某提前3年内退一次性

下列各项中，应该按照有关规定缴纳行李和邮递物品进口税的有()。

根据企业所得税法规定,下列说法正确的有()。

以下说法正确的有()。

年所得12万元以上的纳税人，其取得的各项所得巳足额缴纳了个人所得税的，纳税年度终了后可不向主管税务机关办理纳税申报。()

中国公民李某是一外商投资企业的中方雇员,1999年收入情况如下。(1)1—12月每月取得由雇佣单位支付的工资15000元;(2)1—12月每月取得由派遣单位支付的工资2500元;(3)5月一次取得稿费收入8000元;(4)6月一次取得翻译收入300

1978年真理标准问题的大讨论，直接推动了中国社会全面的()。

仲裁的特点主要有()

《八声甘州》(对潇潇暮雨洒江天)中“渐霜风凄紧，关河冷落，残照当楼”属于()

理想的根管充填应达到的标准为()

“只有当安全装置关合时，机器才能运转；而只有当机器的危险部件停止运动时，安全装置才能开启。”这是()安全装置的原理。

水泥混凝土路面应具有（）要求。

王勇是某基金会工作人员，累计工作满8年，今年因病请假35天，近日申请年休假，根据《职工带薪年休假条例》，王勇可享受带薪年假()天。

下列关于世界著名科学家的贡献说法不正确的是()。

若每一条指令都可以分解为取指、分析和执行三步。已知取指时间t取值=4△t，分析时间t分析=3△t，执行时间t执行=5△t。如果按串行方式执行完100条指令需要_(5)△t。如果按照流水方式执行，执行完100条指令需要(6)△t。