某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2014年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题： (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、经税务机关审定后，合理的研究开发

admin2015-05-18 49

问题某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2014年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：
(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、经税务机关审定后，合理的研究开发费用20万元；
(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)；
(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。
(4)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11．9万元，预计使用10年。
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；从A国分回税后利润230万元，尚未人账处理。
要求：
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
计算企业当年业务招待费的调整额；

选项

答案业务招待费的调整额 2500×5‰=12．5(万元) 15×60％=9(万元) 业务招待费调增所得额=15－9=6(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30％的，自上述事实发生之日起一年后，每12个月内增加其在该公司中拥有权益的股份不超过该公司已发行的2％的股份，该增持不超过2％的股份锁定期为()。

2021年1月5日，甲公司拟向公众投资者公开发行债券，下列各项中，甲公司的条件不符合规定的是()。

甲公司为在全国股转系统精选层挂牌公开转让股票的非上市公众公司，公司拟向特定对象发行股票，发行后股东累计200人。下列关于甲公司此次发行的表述不正确的是()。

经其他合伙人一致同意，普通合伙企业可以决议将某合伙人除名的情形有()。

某普通合伙企业举行合伙人会议表决对外投资事项，但合伙协议对该事项的表决办法未作约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于表决办法的表述中，正确的是()。

有预定目的，而又自觉地运用方法的识记是()。

男，72岁，高干。因突发言语不清、右侧肢体活动受限1天急诊入院。为明确诊断首选的实验室检查是

患者患贫血3年。经常头晕眼花，面黄浮肿，活动后则头晕心悸，气促，饮食尚可，有食生米、木炭等异嗜癖。实验室检查示：大便常规发现钩虫卵；血常规示血红蛋白80g／L，应首先考虑的贫血是

建设项目竣工环境保护验收时，对于评价监测结果，污水综合排放标准的值是按污染物的()来评价的。

理财规划师职业操守的核心原则是个人诚信。下列有关正直诚信原则的说法正确的有(　　)。

下列各项中，应确认为其他业务成本的是()。

地方性法规、规章之间不一致时，应如何适用?

Allsocialanimalscommunicatewitheachother,frombeesandantstowhalesandapes,butonlyhumanshavedevelopedthelangua

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税法

注册会计师

在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30％的，自上述事实发生之日起一年后，每12个月内增加其在该公司中拥有权益的股份不超过该公司已发行的2％的股份，该增持不超过2％的股份锁定期为()。

2021年1月5日，甲公司拟向公众投资者公开发行债券，下列各项中，甲公司的条件不符合规定的是()。

甲公司为在全国股转系统精选层挂牌公开转让股票的非上市公众公司，公司拟向特定对象发行股票，发行后股东累计200人。下列关于甲公司此次发行的表述不正确的是()。

经其他合伙人一致同意，普通合伙企业可以决议将某合伙人除名的情形有()。

某普通合伙企业举行合伙人会议表决对外投资事项，但合伙协议对该事项的表决办法未作约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于表决办法的表述中，正确的是()。

有预定目的，而又自觉地运用方法的识记是()。

男，72岁，高干。因突发言语不清、右侧肢体活动受限1天急诊入院。为明确诊断首选的实验室检查是

患者患贫血3年。经常头晕眼花，面黄浮肿，活动后则头晕心悸，气促，饮食尚可，有食生米、木炭等异嗜癖。实验室检查示：大便常规发现钩虫卵；血常规示血红蛋白80g／L，应首先考虑的贫血是

建设项目竣工环境保护验收时，对于评价监测结果，污水综合排放标准的值是按污染物的()来评价的。

理财规划师职业操守的核心原则是个人诚信。下列有关正直诚信原则的说法正确的有( )。

下列各项中，应确认为其他业务成本的是()。

地方性法规、规章之间不一致时，应如何适用?

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理财规划师职业操守的核心原则是个人诚信。下列有关正直诚信原则的说法正确的有(　　)。