如何理解征税中的公平与效率?

admin2023-02-09 22

问题如何理解征税中的公平与效率?

选项

答案(1)公平合理是税收的基本原则和税制建设的目标，税收公平一般包括普遍征税和平等征税两个方面： ①普遍征税，通常指征税遍及税收管辖权之内的所有法人和自然人； ②平等征税，通常指国家征税的比例或数额与纳税人的负担能力相称。具体有两方面的含义：第一，纳税能力相同的人同等纳税，即横向公平；第二，纳税能力不同的人纳税不同，即纵向公平。其中的“纳税能力”一般是以所得为标准来衡量的。 (2)征税必须考虑效率的要求。征税不仅是公平的，而且应是有效率的。税收效率包括两层意义： ①指征税过程本身的效率，即较少的征收费、便利的征收方法等等； ②指征税对经济运行效率的影响，宗旨是征税必须有利于促进经济效率的提高，有效地发挥税收经济调节功能的作用。 (3)税收的公平与效率是密切相关的，从总体上讲，税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体： ①效率是公平的前提。如果税收活动阻碍了经济发展，影响了GDP的增长，尽管是公平的，也是没有意义的。 ②公平是效率的必要条件。尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会是高效率的。因为税收不公平必然会挫伤企业和个人的积极性，甚至还会引致社会矛盾，从而使社会生产缺少动力和活力，自然也就无效率可言。 (4)显然，同时兼顾公平与效率两个方面的税制才是最好的税制。但就具体的税种来说，往往不是低效率、高公平，就是高效率、低公平，高效率、高公平的最优结合是少有的。“效率型”税制更适合发展中国家，“公平型”税制更适合发达国家。发展中国家实行“效率型”税制比之实行“兼顾型”税制更能促进本国经济腾飞，发达国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。总之，把税制的设计同本国的具体情况和长远发展战略结合起来，显然是对公平与效率二者更深层次的兼顾。

解析

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