境外某公司在中国境内设立提供营业税应税劳务的服务机构，被税务机关认定按照经费支出换算收入确定应纳税所得额。2015年该机构经费支出60万元，税务机关核定其利润率20％，则2015年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。(已知，本机构适用的营业

admin2016-06-05 34

问题境外某公司在中国境内设立提供营业税应税劳务的服务机构，被税务机关认定按照经费支出换算收入确定应纳税所得额。2015年该机构经费支出60万元，税务机关核定其利润率20％，则2015年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。(已知，本机构适用的营业税税率为5％)

选项 A、1．5
B、2．6
C、4
D、7．5

答案C

解析应纳税所得额=60÷(1—20％一5％)×20％=80×20％=16(万元)；在我国设立机构、场所的，且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业适用25％的企业所得税税率，则该境外公司在我国应纳的企业所得税=16×25％=4(万元)。

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税法

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