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  3. 某公司2015年税前经营利润为1000万元，所得税税率为25％，折旧与摊销为100万元。经营流动资产增加300万元，经营流动负债增加120万元，金融流动负债增加70万元，经营长期资产总值增加500万元，经营长期债务增加200万元，金融长期债务增加230万元

某公司2015年税前经营利润为1000万元，所得税税率为25％，折旧与摊销为100万元。经营流动资产增加300万元，经营流动负债增加120万元，金融流动负债增加70万元，经营长期资产总值增加500万元，经营长期债务增加200万元，金融长期债务增加230万元

admin2021-05-12  23
问题 某公司2015年税前经营利润为1000万元，所得税税率为25％，折旧与摊销为100万元。经营流动资产增加300万元，经营流动负债增加120万元，金融流动负债增加70万元，经营长期资产总值增加500万元，经营长期债务增加200万元，金融长期债务增加230万元，税后利息20万元。该企业不存在金融资产，则下列说法正确的有(    )。
选项 A、该年的营业现金毛流量为850万元
B、该年的营业现金净流量为670万元
C、该年的实体现金流量为370万元
D、该年的股权现金流量为650万元
答案A,B,C,D
解析 本题的主要考核点是关于现金流量几个指标的计算。
营业现金毛流量=税后经营净利润+折旧与摊销=1000×(1—25％)+100=850(万元)
营业现金净流量=营业现金毛流量一经营营运资本增加
=营业现金毛流量一(经营流动资产增加一经营流动负债增加)
=850一(300一120)=670(万元)
实体现金流量=营业现金净流量一资本支出
=营业现金净流量一(经营长期资产总值增加一经营长期债务增加)
=670一(500一200)=370(万元)
股权现金流量=实体现金流量一债务现金流量
=实体现金流量一(税后利息一净负债增加)
=实体现金流量一税后利息+(净金融流动负债增加+净金融长期债务增加)
=370—20+(70+230)=650(万元)。
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