某服装公司为增值税一般纳税人。2006年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的完税价格为50万元，该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入10

admin2009-10-21 28

问题某服装公司为增值税一般纳税人。2006年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的完税价格为50万元，该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。
该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元(不含增值税)，同时支付运输费3万元(取得运费发票)。
已知：该公司适用的增值税税率为17%。
要求：
(1)计算该公司当月进口服装布料应缴纳的增值税税额。
(2)计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。
(3)计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额。

选项

答案增值税组成计税价格＝(50+50×5%)＝52.5(万元) 进口环节应缴纳增值税＝52.5×17%＝8.93(万元) (2)当月允许抵扣的增值税进项税额＝8.93+3×7%＝9.14(万元) (3)销项税额＝100×17%＝17(万元) 应缴纳的增值税额＝17－9.14＝7.86(万元)

解析

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按我国企业会计准则规定，下列项目中不应确认为收入的有()。

按现行制度的规定，企业以原材料对外投资时，应交纳的增值税均应计入投资成本。()

下列各项中，属于企业营业收入的有()。

辅助生产费用进行两次或两次以上分配的分配方法有()。

甲公司2017年3月3日收到一张商业承兑汇票，注明到期日为5月3日。假设5月3日甲公司未收到票据款项，则下列表述正确的是()。

一方当事人不履行仲裁裁决的，当事人可以申请仲裁机构强制执行。(　　　)

保险法的基本原则包括

有关通气／血流比例，下列哪项是错误的

液压试验一般使用的溶剂是()。

登记入账的销货业务是真实的,对这一目标,审计人员一般会关心的错误类型有()。

关于做市商和经纪人的作用，以下表述正确的是()。

适用性反映了基金销售机构在销售基金和相关产品的过程中,应当坚持()。

对学习日寸间的管理属于下列哪种学习策略?()

元朝疆域辽阔，元世祖为加强对全国的统治，采取了一系列措施。其中，元朝时建立的地方行政制度名称一直沿用至今。这一地方行政制度是()。

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初级会计专业技术资格

按我国企业会计准则规定，下列项目中不应确认为收入的有()。

按现行制度的规定，企业以原材料对外投资时，应交纳的增值税均应计入投资成本。()

下列各项中，属于企业营业收入的有()。

辅助生产费用进行两次或两次以上分配的分配方法有()。

甲公司2017年3月3日收到一张商业承兑汇票，注明到期日为5月3日。假设5月3日甲公司未收到票据款项，则下列表述正确的是()。

一方当事人不履行仲裁裁决的，当事人可以申请仲裁机构强制执行。( )

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有关通气／血流比例，下列哪项是错误的

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关于做市商和经纪人的作用，以下表述正确的是()。

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一方当事人不履行仲裁裁决的，当事人可以申请仲裁机构强制执行。(　　　)