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某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务: (1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不合税价款100000元。 (2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。 (3)企业收取预收货款
某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务: (1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不合税价款100000元。 (2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。 (3)企业收取预收货款
admin
2015-04-27
33
问题
某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务:
(1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不合税价款100000元。
(2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。
(3)企业收取预收货款20000元。
(4)企业将自产产品用于本企业在建工程,已知其成本为50000元,不合税对外售
价为60000元。
根据以上资料,回答下列问题:
企业销售商品给小规模纳税人,其正确的会计处理为( )。
选项
A、贷记“主营业务收人”23400元
B、借记“主营业务收入”23400元
C、贷记“主营业务收入”20000元
D、计提增值税销项税额3400元
答案
C,D
解析
借:银行存款 23100
贷:主营业收入 20000
应交税费 3400
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