某居民企业2016年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2017年取得境内应纳税所得额160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国已纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳多少企业所得税?

admin2019-09-27 35

问题某居民企业2016年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2017年取得境内应纳税所得额160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国已纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳多少企业所得税?

选项

答案2017年境内、外所得总额=160+20+5=185(万元) 境内、外总的应纳企业所得税税额=185×25％=46．25(万元) 2017年A国所得税抵免限额=46．25× (20+5)／185=6．25(万元) 在A国已纳所得税税额5万元小于A国抵免限额，由于6．25—5=1．25(万元)＞1万元，上年度超过抵免限额的部分，可以全部在本年扣除。在我国汇总纳税=46．25—5—1=40．25 (万元)。

解析

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税法

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某居民企业2016年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2017年取得境内应纳税所得额160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国已纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳多少企业所得税?

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