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  3. 甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，适用的企业所得税税率为25％。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售业务分别结转销售成本。2013年6 月，甲公司发生的经济业务及相关资料如下： (1)向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格

甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，适用的企业所得税税率为25％。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售业务分别结转销售成本。2013年6 月，甲公司发生的经济业务及相关资料如下： (1)向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格

admin2015-04-25  21
问题     甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，适用的企业所得税税率为25％。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售业务分别结转销售成本。2013年6 月，甲公司发生的经济业务及相关资料如下：
    (1)向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格为600 000元，实际成本为350 000元。商品已经发出，开具了增值税专用发票，并收到购货方签发并承兑的不带息商业承兑汇票一张，面值702 000元。
    (2)委托B公司代销商品1 000件。代销合同规定甲公司按已售商品售价的5％向B公司支付手续费，该批商品的销售价格为400元／件，实际成本为250元／件。甲公司已将该批商品交付B公司。甲公司月末收到了B公司的代销清单。B公司已将代销的商品售出5 00件，款项尚未支付给甲公司。甲公司向B公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认了应向B公司支付的代销手续费。
    (3)甲公司向C公司销售产品一批，售价5万元，给予C公司20％的商业折扣，另规定的现金折扣条件为3／10，2／20，n／30，适用的增值税税率为17％。已办妥托收手续，该公司采用总价法核算(假设按含税售价计算现金折扣)。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏)
根据资料(2)，收到B公司的代销清单时，下列各项中，会计处理正确的是(    )。
选项 A、借：应收账款234000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税(销项税额)34000
B、借：主营业务成本125000贷：发出商品125000
C、借：主营业务成本125000贷：库存商品125000
D、借：销售费用——代销手续费10000贷：应收账款10000
答案A,B,D
解析 收到×公司的代销清单：
    借：应收账款    234000
    贷：主营业务收入    200000
    应交税费——应交增值税(销项税额)    34000
    借：主营业务成本    125000
    贷：发出商品    125000
    借：销售费用——代销手续费    10000
    贷：应收账款    10 000
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