如何正确理解征税中公平与效率的两难选择?

admin2014-11-12 45

问题如何正确理解征税中公平与效率的两难选择?

选项

答案(1)税收的公平一般地，税收公平包括普通征税和平等征税两个方面。所谓普通征税，通常是指征税遍及税收管辖之内的所有法人和自然人，换言之，所有有纳税能力的人都应毫无例外地纳税；所谓平等征税，通常是指国家征税的比例或数额与纳税人的负担能力相称，具体有两个方面的含义：一是指纳税能力相同的人同等纳税，即所谓的“横向公平”；二是纳税能力不同的人不同等纳税，即所谓的“纵向公平”。 (2)征税的效率税收效率原则指的是以尽量小的税收成本取得尽量大的税收收益。征税效率包括两层含义：一是指征税过程本身的效率，即较少的征收费用、便利的征收方法等；二是指征税对经济运转效率的影响。它要求税收制度和税收政策在保证筹集财政收入的同时，应有利于经济发展，力图对经济发展带来积极影响，也就是有效地发挥税收的经济调节功能。 (3)税收公平与效率的两难选择税收的公平与效率是密切相关的，从总体上讲，税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体。首先，效率是公平的前提。如果税收活动阻碍了经济发展，影响了GDP的增长，尽管是公平的，也没有意义。因为税收作为一种分配手段，是以丰裕的社会产品为基础的，而没有效率的公平便成了无本之木。所以，真正的公平必须融合了效率的要求，必须是有效率的公平。其次，公平是效率的必要条件。尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会是高效率的。因为税收不公平必然会挫伤企业和个人的积极性，甚至还会引发社会矛盾，从而使社会生产缺少动力和活力，自然也就无效率可言。因此，真正的税收效率必须体现公平的要求，必须是大体公平的。税收的公平与效率的统一并不是绝对的，就某一具体的课征活动来说，两者会有矛盾和冲突。只有同时兼顾公平与效率两个方面的税制才是最好的税制。

解析

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