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某市船运公司2008年度发生以下经营业务: (1)承担海上运输业务,取得运输收入8600万元、装卸搬运收入200万元。发生运输业务的直接成本、费用(不含职工工资费用)6300.46万元; (2)对外出租机械设备,取得租金收入400万元; (3)全年发生管理
某市船运公司2008年度发生以下经营业务: (1)承担海上运输业务,取得运输收入8600万元、装卸搬运收入200万元。发生运输业务的直接成本、费用(不含职工工资费用)6300.46万元; (2)对外出租机械设备,取得租金收入400万元; (3)全年发生管理
admin
2009-03-25
31
问题
某市船运公司2008年度发生以下经营业务:
(1)承担海上运输业务,取得运输收入8600万元、装卸搬运收入200万元。发生运输业务的直接成本、费用(不含职工工资费用)6300.46万元;
(2)对外出租机械设备,取得租金收入400万元;
(3)全年发生管理费用共1200万元(含业务招待费50万元);发生经营费用共600万元(含广告费250万元);
(4)实发工资总额共480万元,拨缴职工工会经费9.6万元、支出职工福利费80万元、职工教育经费15万元;
(5)营业外支出中列支通过境内非营利机构向南方雪灾灾区捐款45万元;
(6)12月从境外分支机构取得税后净收益32万元,分支机构在境外实际按20%的优惠税率缴纳了企业所得税;
(7)1~11月已预缴企业所得税40万元。(已知,运输业的营业税税率是3%,租赁业的营业税税率是5%,城市维护建设税税率7%,教育费附加3%。计算结果保留两位小数)要求:根据所给资料,回答下列问题:
选项
A、325.24
B、312.4
C、323.42
D、321.24
答案
B
解析
①运输收入营业税
=(8600+200)×3%=264(万元)
②租金收入营业税=400×5%=20(万元)
③应纳营业税合计=264+20=284(万元)
④应纳城市维护建设税
=284×7%=19.88(万元)
⑤应纳教育费附加=284×3%=8.52(万元)船运公司2008年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加
=284+19.88+8.52=312.4(万元)
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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