首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某产盐企业是增值税一般纳税人,主要生产液体盐和固体盐销售。2015年12月发生下列业务: (1)外购制盐小工具一批,取得增值税专用发票,注明价款10000元,增值税1700元,支付该项采购运费,取得运输企业开具的增值税专用发票,注明不含税金额168元,验收
某产盐企业是增值税一般纳税人,主要生产液体盐和固体盐销售。2015年12月发生下列业务: (1)外购制盐小工具一批,取得增值税专用发票,注明价款10000元,增值税1700元,支付该项采购运费,取得运输企业开具的增值税专用发票,注明不含税金额168元,验收
admin
2017-06-01
33
问题
某产盐企业是增值税一般纳税人,主要生产液体盐和固体盐销售。2015年12月发生下列业务:
(1)外购制盐小工具一批,取得增值税专用发票,注明价款10000元,增值税1700元,支付该项采购运费,取得运输企业开具的增值税专用发票,注明不含税金额168元,验收入库时,因管理不善被盗15%;
(2)初次购进增值税税控系统专用设备一台,取得增值税专用发票,注明价款4500元,增值税765元;
(3)自产液体盐900吨,其中100吨直接对外销售,取得含税收入120000元;800吨移送连续生产固体盐;
(4)生产同体盐2000吨,当月销售1900吨,取得含税收入58000元;
(5)从另一盐场(小规模纳税人)购入液体盐200吨,取得税务机关代开的增值税专用发票,价税合计20800元;将购入液体盐全部用于生产固体盐;
(6)用自产固体盐200吨换取同等含税价的生产用天然气,双方瓦开了增值税专用发票。(假定该企业应认证的发票均得到认证并在当月进行抵扣,液体盐资源税单位税额2元/吨;固体盐资源税单位税额是10元/吨)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(保留两位小数)
计算该企业20l5年12月同体盐应纳的资源税。
选项
答案
固体盐资源税=(1900+200)×10—200×2=20600(元)
解析
纳税人以外购液体盐加工成固体盐,其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣,所以本题中可以抵扣资源税为200×2。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/e9Xc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据增值税专用发票管理制度规定,下列情况不得开具增值税专用发票()。
企业下列行为中,属于避税的是()。
某外贸进出口公司4月从国外进口8辆小轿车,气缸容量为l800毫升。该公司报关进口这批小轿车时,经报关地口岸海关确定的关税计税价格为164000元/辆(人民币)。该公司将其中2辆小轿车用于本单位使用。已知:小轿车的消费税税率为5%,假设小轿车的关税税率为10
甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所(均为非独立核算单位),本年经营业务如下:(1)承包某建筑工程项目,并与建设方签订了建筑工程总包合同,总包合同明确工程总造价3000万元。(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。(3)
从总体角度来看,利用优惠政策筹划的方法主要有三种方法,下列不属于这三种方法的是()。
某企业有一处房产,原值1000万元,2011年6月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入40万元,已知当地政府统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。该企业2011年应缴纳房产税()。
某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用17%的增值税税率,4月份发生下列经济业务:(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为68000元,材料已经验收入库,款项尚未支付。(2)购进低值易耗品一批,取得增值税防伪税控专用
某市A企业为增值税一般纳税人,2011年度自行计算取得产品销售收入8360万元,提供各种劳务收入870万元。应扣除的成本、费用、税金等共计7800万元,实现会计利润1430万元。年终时聘请会计师事务所审核其账目,发现企业在自行核算过程中存在下列问题:
下列各项中,符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是()。
进口应税消费品,按规定应当自()缴纳消费税。
随机试题
在考生文件夹下的“sampl.accdb”数据库文件中已建立两个表对象(名为“职工表”和“部门表”)。请按以下要求,顺序完成表的各种操作:(1)设置表对象“职工表”的聘用时间字段默认值为系统日期。(2)设置表对象“职工表”的性别字段有效
简述广告设计要把握的基本原则。
IPv6中地址是用()二进制位数表示的。
个体在应对过程中,对自己应对手段的有效性的评价和校正是
牙齿温度测验的记录应为
女,56岁。干咳、呼吸困难2周,逐渐加重,现不能平卧,无发热,查体:R24次/分,BP85/70mmHg,取端坐位,颈静脉怒张,双肺呼吸音清,心脏浊音界向两侧扩大,心率106次/分,律齐,心音遥远,心脏各瓣膜听诊区未闻及病理性杂音,奇脉,心电图,窦性心动过
在乡村,老牛与牧童彼此守望。庄稼人面朝黄土,把自己生命的期望播种进_________的泥土里,把一切梦想向季节里扔去,和庄稼、土地一起_________,一起金黄。在鲜润的土地上,将十指插入泥土,攥一把,闻一闻泥土的清香,然后把泥土捏出心中渴望的形状,那是
郑和从西班牙殖民者手中收复了台湾。()
PlayPlayistheprincipalbusinessofchildhood,andinrecentyearsresearchhasshownthegreatimportanceofplayinthe
Onlyonebook.
最新回复
(
0
)