位于市区的某自营出口生产企业，2016年1月增值税应纳税额为一280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有( )。

admin2017-06-01 31

问题位于市区的某自营出口生产企业，2016年1月增值税应纳税额为一280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有( )。

选项 A、该企业应缴纳技术转让的增值税3．2万元
B、应退该企业增值税税额为280万元
C、该企业应缴纳的教育费附加和地方教育附加为8．52万元
D、该企业应缴纳的城市维护建设税为8．4万元

答案B,D

解析根据规定，出口企业当期免抵的增值税税额应纳入城建税和教育费附加计征范围。该企业应退的增值税税额为280万元，免抵的增值税税额=400—280=120(万元)；应缴纳的城建税=120×7％=8．4(万元)；应缴纳的教育费附加和地方教育附加=120×(3％+2％)=6(万元)。该企业转让自行开发的技术转让收入，属于增值税的免税项目，所以也不需计算城建税。

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