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  3. 某从事咨询服务的小规模纳税人2021年12月取得咨询业务收入25.25万元(含增值税，下同)；当月转让一辆自用过3年的小汽车，转让收入11.11万元；当月签订合同出租一间办公室，预收1年租金12.6万元：当月该纳税人外购一批干果用于交际应酬，取得增值税专用

某从事咨询服务的小规模纳税人2021年12月取得咨询业务收入25.25万元(含增值税，下同)；当月转让一辆自用过3年的小汽车，转让收入11.11万元；当月签订合同出租一间办公室，预收1年租金12.6万元：当月该纳税人外购一批干果用于交际应酬，取得增值税专用

admin2022-08-29  34
问题 某从事咨询服务的小规模纳税人2021年12月取得咨询业务收入25.25万元(含增值税，下同)；当月转让一辆自用过3年的小汽车，转让收入11.11万元；当月签订合同出租一间办公室，预收1年租金12.6万元：当月该纳税人外购一批干果用于交际应酬，取得增值税专用发票注明金额50000元。已知该小规模纳税人未放弃优惠，该纳税人当月应纳增值税(          )万元。
选项 A、0.96
B、1.07
C、1.22
D、1.66
答案A
解析 这里注意转让的自用小汽车不属于“二手车经营单位收购的二手车”。
应纳增值税=25.25/(1+1％)×1％+11.11/(1+1％)×1％+12.6／(1+5％)×5％=0.96(万元)。
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