2014年6月1日，甲公司以3200万元的价格(不含增值税税额)，将其生产的设备销售给其子公司作为管理用固定资产，当日投入使用。甲公司生产该设备的成本为2400万元。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧，该设备预计使用年限为5年，预计净残值为零，折旧相关政

admin2021-04-26 22

问题 2014年6月1日，甲公司以3200万元的价格(不含增值税税额)，将其生产的设备销售给其子公司作为管理用固定资产，当日投入使用。甲公司生产该设备的成本为2400万元。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧，该设备预计使用年限为5年，预计净残值为零，折旧相关政策会计与税法规定相同。甲公司和其子公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用税务所得税税率均为25％，甲公司编制2014年合并报表时，因该内部固定资产交易的抵销而影响合并净利润的金额为( )万元。

选项 A、540
B、530
C、720
D、800

答案A

解析 2014年末编制相关的抵销分录：
借：营业收入3200
贷：营业成本2400
固定资产——原价800
当期多计提折旧的抵销：
借：固定资产——累计折旧80
贷：管理费用(800÷5÷12×6)80
调整递延所得税：
借：递延所得税资产180
贷：所得税费用[(800—80)×25％]180
所以，因该设备相关的未实现内部销售利润的抵销影响合并净利润的金额=(3200—2400)一80一180=540(万元)。

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下列关于借款费用的说法中，正确的有()。

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下列各项设定受益计划职工薪酬成本中，不属于重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动的是()。

从有序表(12，18，30，43，56，78，82，95)中分别折半查找43和56元素时，其比较次数分别为和。

BarbaraPiercewasborninRye,NewYork,thedaughterofMarvinandPaulineRobinsonPierce.Herfather,Marvin,wasthepu

根据《注册监理工程师管理规定》，下列权利和义务中，属于注册监理工程师享有的权利是()

花岗岩属于沙砾岩中的深成侵入岩，岩性坚硬。()

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预期社会化是一种指向未来角色的社会学习过程。在这一过程中，人们要学习的不是现在要扮演的角色，而是将来要扮演的角色。根据上述定义，下列属于预期社会化的是：

[*]

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下列关于借款费用的说法中，正确的有()。

下列各项交易或事项中，不会影响发生当期营业利润的有()。

下列各项设定受益计划职工薪酬成本中，不属于重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动的是()。

从有序表(12，18，30，43，56，78，82，95)中分别折半查找43和56元素时，其比较次数分别为______和______。

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[*]

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从有序表(12，18，30，43，56，78，82，95)中分别折半查找43和56元素时，其比较次数分别为和。