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  3. 位于市区的某商贸公司(增值税一般纳税人)2016年12月销售一栋旧办公楼(选择按简易计税方法计税)，取得转让价款1000万元(含税)，缴纳印花税0．5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1月，购价为600万元，缴纳契税18万

位于市区的某商贸公司(增值税一般纳税人)2016年12月销售一栋旧办公楼(选择按简易计税方法计税)，取得转让价款1000万元(含税)，缴纳印花税0．5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1月，购价为600万元，缴纳契税18万

admin2018-05-25  59
问题 位于市区的某商贸公司(增值税一般纳税人)2016年12月销售一栋旧办公楼(选择按简易计税方法计税)，取得转让价款1000万元(含税)，缴纳印花税0．5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元(能提供完税凭证)。该公司销售办公楼应缴纳土地增值税为(    )万元。
选项 A、63．48
B、64．55
C、72．05
D、76．42
答案C
解析 销售收入＝1000－(1000－600)／(1＋5％)×5％＝980．95(万元)，销售旧的办公楼需要缴纳的城建税、教育费附加及地方教育附加合计＝(1000－600)／(1＋5％)×5％×(7％＋3％＋2％)＝2．29(万元)；因为无法取得评估价格，所以按照购房发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5％扣除，600×(1＋5％×4)＝720(万元)；可以扣除的项目金额合计数为720＋2．29＋18＋0．5＝740．79(万元)，增值额＝980．95－740．79＝240．16(万元)，增值率＝240．16／740．79×100％＝32．42％，应纳土地增值税＝240．16×30％＝72．05(万元)。
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