2019年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6 000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权(计税基础为4．500万元，公允价值为7 000万元)以及1 000万元银行存款。

admin2021-09-29 26

问题 2019年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6 000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权(计税基础为4．500万元，公允价值为7 000万元)以及1 000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。根据以上资料，回答下列问题：
乙公司取得的甲公司股权的计税基础为( )万元。

选项 A、4 000
B、5 250
C、6 250
D、7 000

答案B

解析转让企业取得受让企业股权的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定，所以乙公司取得的甲公司股权的计税基础=6 000×7 000+8 000=5 250(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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2008年1月1日甲公司向张某借款100000元，借款期限1年，年利率8%。张某当年取得某境外上市分红2000元。张某2008年利息、分红收入应缴纳个人所得税()元。

可以由税务机关根据合同规定收款日期来确定具体纳税期限的房地产转让方式是(　　)。

某生产性外商投资企业1992年开业，其经营期10年以上，开业当年亏损30元，1993年亏损40万元，1994年盈利20万元；1995年盈利50万元，1996年盈利30万元，1997年盈利45万元，其开始获利年度是(　　)年。

该企业1992年应缴纳企业所得税税额(　　)万元。该企业1997年应缴纳企业所得税税额(　　)万元。

某服装厂2009年销售服装收入600万元，出售边角布料收入32万元，转让固定资产收入120万元，转让土地使用权收入210万元，投资收益185万元，实际发生业务招待费6.25万元，该企业2009年允许扣除的业务招待费用为()万元。

资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之前时，按退回商品的成本，借记“库存商品”等科目；贷记“(　　)”科目。

纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供(　　)。

对于出租的房屋，以租金收入为计税依据的是()。

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买卖已出租房屋的，出卖入应当在出售前()通知承租人，承租人在同等条件下有优先购买权。

岩石由于形成条件的不同，分为火成岩、水成岩及变质岩，其中水成岩包括()。

特殊性能低合金高强度钢中，()包括高强度管线和耐腐蚀的低合金强度管线钢。用于建筑工程排水，在耐化学性和耐热性能满足工艺要求的条件下，()也可用于工业排水系统。

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