首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于某市的一家生产企业,2016年度会计自行核算取得主营业务收入68 000万元、其他业务收入6 000万元、营业外收入4 500万元、投资收益1 500万元,应扣除的主营业务成本42 000万元、其他业务成本3 500万元、营业外支出3 200万元、税金
位于某市的一家生产企业,2016年度会计自行核算取得主营业务收入68 000万元、其他业务收入6 000万元、营业外收入4 500万元、投资收益1 500万元,应扣除的主营业务成本42 000万元、其他业务成本3 500万元、营业外支出3 200万元、税金
admin
2018-12-21
17
问题
位于某市的一家生产企业,2016年度会计自行核算取得主营业务收入68 000万元、其他业务收入6 000万元、营业外收入4 500万元、投资收益1 500万元,应扣除的主营业务成本42 000万元、其他业务成本3 500万元、营业外支出3 200万元、税金及附加6 100万元、管理费用6 500万元、销售费用13 000万元、财务费用3 100万元,当年实现利润总额2 600万元,拟申请的企业所得税应纳税所得额与利润总额相等,全年已预缴企业所得税240万元,2017年2月经聘请的会计师事务所进行审核,发现该企业2016年度自行核算存在以下问题:
(1)一栋闲置生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税,该生产车间占地面积1 000m
2
,原值650万元,已提取折旧420万元,车间余值为230万元。
(2)2016年12月8日购置办公楼一栋,支付不含增值税的金额2 200万元、增值税11万元并办妥权属证明,当月已经提取折旧费用20万元,但未缴纳契税。
(3)营业外支出中包含通过非营利的社会团体向贫困山区捐款360万元。
(4)扣除的成本和管理费用中包含了实发工资总额5 600万元、职工福利费920万元、拨缴的工会经费120万元、职工教育经费160万元。
(5)销售费用和管理费用中包含全年发生的广告费11 300万元、业务招待费660万元。
(6)财务费用中含向非居民企业f非关联方)借款支付的6个月利息费用130万元,借款金额为3 200万元,当年同期同类银行贷款年利息率为6%。
(7)管理费用中含新产品研究费用460万元。
(8)投资收益中含取得的国债利息收入70万元、直接投资居民企业一年的股息收入150万元。
(9)其他业务收入中含技术转让收入2 300万元,与收入对应的成本和税费共计1 400万元。
(其他相关资料:该企业计算房产余值的扣除比例为20%,契税税率为4%,城镇土地使用税适用税额30元/
2
)
要求:根据上述相关资料,按照下列顺序计算回答问题。
计算该企业2016年度应补缴的企业所得税。
选项
答案
该企业2016年应补缴企业所得税﹦[2610.76﹢46.71﹢136﹢8﹢20﹢200﹢290﹢34-230-70-150-(2 300-1 400)]×25%﹢50-240﹦308.87(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ndXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
设在某市区的某娱乐公司,20××年度经营情况如下:(1)全年歌舞厅取得收入650万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元,下半年开业的高尔夫球馆和保龄球馆分别取得收入230万元和160万元;(2)投资收益科目记载:购买国债取得利息收入10
在我国境内无住所又不居住的个人,不在中国境内取得所得的,不必向我国缴纳个人所得税。()
在我国境内提供各种劳务的收入,均应缴纳营业税。()(2002年)
以下税法,属于财产、行为税税法的有()。
某企业破产清算时,其房地产评估价值为4000万元,其中以价值3000万元的房地产抵偿债务,将价值1000万元的房地产进行拍卖,拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后,与他人进行房屋交换,取得额外补偿500万元。当事人各方合计应缴纳契税()。(适用
我国于1983—1984年分两步实行利改税,第一次将国家与国营企业的利润分配关系用税收形式固定下来。()
某市政府有办公用房一栋,账面房产价值4000万元。2009年将其中的1/5对外出租,当年取得租金收入220万元。已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%,则该市政府当年应纳房产税为()。
企业在建工程发生的试运行收入,可不并入应纳税所得额征税。()
企业对外投资期间投资资产的成本在计算应纳税所得额时可按规定扣除。()
下列事项应计入企业所得税应纳税所得额,缴纳所得税的有()。
随机试题
有关达那唑化学性质的描述,错误的是:
Weusebothwordsandgesturestoexpressourfeelings,buttheproblemisthatthesewordsandgesturescanbeunderstoodindi
简述上层建筑对经济基础的反作用。
Ineverycultivatedlanguagetherearetwogreatclassesofwordswhich,takentogether,comprisethewholevocabulary.First,t
ThedaysofEuropeansrelaxinginacafewithanewspaperandaseeminglyendlesscupofcoffeeappeartobenumbered.AnewEng
急性肺脓肿痰菌培养为脆弱类杆菌且对青霉素不敏感,应选用
兽医临床上牛瓣胃穿刺的正确部位是()
慢性汞中毒三大主要特征是( )
终身教育是人一生各阶段所受各种教育的总和,也是人所受的不同类型教育的总和。()
孔智、孟睿、荀慧、庄聪、墨灵、韩敏等6人组成一个代表队参加某次棋类大赛,其中两人参加围棋比赛,两人参加中国象棋比赛,还有两人参加国际象棋比赛。有关他们具体参加比赛项目的情况还需满足以下条件:(1)每位选手只能参加一个比赛项目;(2)孔智参加围棋比赛,当
最新回复
(
0
)