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某企业财务人员向其主管税务机关申报2000年度的生产经营情况如下: (1)取得主营业务收入2500万元。 (2)应扣除的主营业务成本1900万元,主营业务税金及附加93.5万元。 (3)发生营业费用155万元,其中:广告费用60万元,经营性租赁费用5万元,
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admin
2009-03-25
41
问题
某企业财务人员向其主管税务机关申报2000年度的生产经营情况如下:
(1)取得主营业务收入2500万元。
(2)应扣除的主营业务成本1900万元,主营业务税金及附加93.5万元。
(3)发生营业费用155万元,其中:广告费用60万元,经营性租赁费用5万元,销售费用90万元。
(4)发生管理费用268.1万元,其中:业务招待费14.5万元,坏账准备金1.2万元,短期投资跌价准备金2.4万元,上交总机构管理费55万元,其他管理费用195万元。
(5)发生财务费用58万元。
(6)取得投资收益18万元,其中:国债利息收入12万元,甲股份公司亏损19.5万元,乙股份公司盈利25.5万元。
(7)取得营业外收入1.5万元。
(8)发生营业外支出20万元,其中:财产损失14万元(含转出的增值税进项税额),通过非营利团体向红十字事业捐赠6万元。
(9)利润总额(应纳税所得额)24.9万元,企业所得税税率33%,已缴纳企业所得税8.217万元。
有关关补充资料:
(1)2000年8月1日发生经营性租入固定资产业务,租赁期10个月,租赁费50000元。
(2)2000年应收账款账户期末余额为1600000元。坏账准备金账户期初无余额,当年未发生坏账损失。
(3)甲、乙股份公司的投资收益为投资所得,企业所得税税率均为15%。对甲、乙股份公司的投资均采用权益法核算。
根据上述资料和企业所得税有关规定,回答下列相关问题(保留小数点后两位):
选项
A、50.50
B、52.50
C、62.50
D、65.50
答案
B
解析
2500×2%+5×5÷10=52.50(万元)
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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