本题涉及土地增值税法及企业所得税法。府城房地产开发公司为内资企业，公司于2015年1月—2018年2月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下： (1)2015年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2015年3月1日动

admin2018-12-29 26

问题本题涉及土地增值税法及企业所得税法。府城房地产开发公司为内资企业，公司于2015年1月—2018年2月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：
(1)2015年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2015年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2016年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20％的土地闲置费。
(2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。
(3)2017年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95％，剩余5％作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。
(4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。
(5)2017年5月开始销售，可售总面积为45000平方米，截至2017年8月底销售面积为40500平方米，取得不含增值税销售收入40500万元；尚余4500平方米房屋未销售。
(6)2017年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。
(7)2018年2月底，公司将剩余4500平方米房屋打包销售，取得不含增值税销售收入4320万元。
(其他相关资料：①当地适用的契税税率为5％；②土地增值税清算时可扣除的税金及附加为2227．5万元。)
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。
计算2017年9月进行土地增值税清算时的增值额。

选项

答案扣除项目金额=16065+5040+1460．25+2227．5+(16065+5040)×20％=29013．75(万元)。增值额=40500—29013．75=11486．25(万元)。

解析

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税法

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税法

注册会计师

纳税人按照规定安装、使用税控装置后,可因自身特殊情况对税控装置进行局部性调整。()

按《税法征管法》规定,税务机关依法采取税收保全和强制执行措施时,对个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品不在实施范围之内。()

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下列各类在用车船中，不享受车船税减免税优惠政策的是()。

某企业2001年实收资本数为500万元,资本公积数为400万元。该企业2000年资金账簿上已贴印花税2000元。该企业2001年应纳印花税为()。

下列各项应税消费品中，应在零售环节缴纳消费税的有()。

以下免征契税的有()。

用滤过方法除去活的或死的微生物的方法称为

治疗气厥实证的首选方剂是

A、竹叶青蛇毒B、腹蛇毒C、银环蛇毒D、眼睛王蛇毒E、眼镜蛇毒属于火毒的蛇毒是

患儿，女，6岁。急性肾炎。今晨突然出现呼吸困难，不能平卧，咳嗽，咳粉红色泡沫痰，尿量减少。护士在对其进行紧急处理时，与患儿的距离属于()

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皇家园林的特点。

曲线y=x2(x≥0)上某点处作切线，使该曲线、切线与x轴所围成的面积为，求切点坐标、切线方程，并求此图形绕x轴旋转一周所成立体的体积．

人们常说“行动比语言更响亮”。只是心动却没有行动注定会。所以，如果你有一个，或者决定了要做一件事情，就应该行动起来。要知道，一百次心动一次行动，一个实干者胜过一百个空想家。

HighintheMojavedesert,130milesnortheastofLosAngeles,liesavastfieldofmirrors.Crisscrossingrowsofglassandmeta

税法

注册会计师

纳税人按照规定安装、使用税控装置后,可因自身特殊情况对税控装置进行局部性调整。()

按《税法征管法》规定,税务机关依法采取税收保全和强制执行措施时,对个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品不在实施范围之内。()

列关于车辆购置税的征收管理规定的表述中，正确的有()。

下列各类在用车船中，不享受车船税减免税优惠政策的是()。

某企业2001年实收资本数为500万元,资本公积数为400万元。该企业2000年资金账簿上已贴印花税2000元。该企业2001年应纳印花税为()。

下列各项应税消费品中，应在零售环节缴纳消费税的有()。

以下免征契税的有()。

用滤过方法除去活的或死的微生物的方法称为

治疗气厥实证的首选方剂是

A、竹叶青蛇毒B、腹蛇毒C、银环蛇毒D、眼睛王蛇毒E、眼镜蛇毒属于火毒的蛇毒是

患儿，女，6岁。急性肾炎。今晨突然出现呼吸困难，不能平卧，咳嗽，咳粉红色泡沫痰，尿量减少。护士在对其进行紧急处理时，与患儿的距离属于()

下列说法正确的是()。

皇家园林的特点。

曲线y=x2(x≥0)上某点处作切线，使该曲线、切线与x轴所围成的面积为，求切点坐标、切线方程，并求此图形绕x轴旋转一周所成立体的体积．

人们常说“行动比语言更响亮”。只是心动却没有行动注定会______。所以，如果你有一个______，或者决定了要做一件事情，就应该______行动起来。要知道，一百次心动______一次行动，一个实干者胜过一百个空想家。

HighintheMojavedesert,130milesnortheastofLosAngeles,liesavastfieldofmirrors.Crisscrossingrowsofglassandmeta

人们常说“行动比语言更响亮”。只是心动却没有行动注定会。所以，如果你有一个，或者决定了要做一件事情，就应该行动起来。要知道，一百次心动一次行动，一个实干者胜过一百个空想家。