位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2017年4月具体经营业务如下： (1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法，按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。

admin2019-09-20 24

问题位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2017年4月具体经营业务如下：
(1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法，按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1200万元，取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。
(2)桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票，该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。
(3)从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4．2万元，保险费折合人民币3．8万元。人关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0．11万元，该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。
(4)将购进的一批瓷砖用于新建综合办公大楼在建工程，该批瓷砖为2017年1月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为40万元，已计入2017年1月的进项税额进行抵扣。
(5)发生外地出差住宿费支出价税合计6．36万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，发生餐饮费支出价税合计3万元，取得增值税普通发票。
(其他相关资料：假定关税税率为10％，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
计算业务(5)可抵扣的增值税进项税额。

选项

答案纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。纳税人购进的住宿服务可以抵扣进项税额。可以抵扣的进项税额=6．36／(1+6％)×6％=0．36 (万元)

解析

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税法

注册会计师

下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是()。

某钨矿企业2014年10月共开采钨矿石原矿80000吨，直接对外销售钨矿石原矿40000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9000吨，选矿比为40％。钨矿石选用税额每吨0．6元。该企业10月份应缴纳资源税()。

以下项目中属于企业所得税纳税人的是()。

简便而又准确测定胎儿安危的方法是：

胃阴不足型厌食证的首选方剂是阴虚肺热型肺炎喘嗽首选方剂是

利用涉及国家秘密的测绘成果开发生产的产品，未经国务院测绘行政主管部门或者省、自治区、直辖市人民政府测绘行政主管部门()，其秘密等级不得低于所用测绘成果的秘密等级。

政府监管价格是对市场机制的()。

如果股价原有的趋势是向上，进入整理状态时形成上升三角形，那么可以初步判断今后的走势会(　　)。

把信息分为固定信息、流动信息与偶然信息的依据是()。

教育心理学的研究方法众多，下列不属于调查法的是()。

设平面图形D由摆线x=a(t－sint)，y=a(1－cost)，0≤t≤2兀，a>0的第一拱与x轴围成，求该图形D对y轴的面积矩My．

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税法

注册会计师

下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是()。

某钨矿企业2014年10月共开采钨矿石原矿80000吨，直接对外销售钨矿石原矿40000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9000吨，选矿比为40％。钨矿石选用税额每吨0．6元。该企业10月份应缴纳资源税()。

以下项目中属于企业所得税纳税人的是()。

简便而又准确测定胎儿安危的方法是：

胃阴不足型厌食证的首选方剂是阴虚肺热型肺炎喘嗽首选方剂是

利用涉及国家秘密的测绘成果开发生产的产品，未经国务院测绘行政主管部门或者省、自治区、直辖市人民政府测绘行政主管部门()，其秘密等级不得低于所用测绘成果的秘密等级。

政府监管价格是对市场机制的()。

如果股价原有的趋势是向上，进入整理状态时形成上升三角形，那么可以初步判断今后的走势会( )。

把信息分为固定信息、流动信息与偶然信息的依据是()。

教育心理学的研究方法众多，下列不属于调查法的是()。

设平面图形D由摆线x=a(t－sint)，y=a(1－cost)，0≤t≤2兀，a>0的第一拱与x轴围成，求该图形D对y轴的面积矩My．

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ThesedayscompaniesmightbekeepingacloseeyeoncostsandCEOpay,butexecsareincreasinglybingeingoncorporatetravel.

如果股价原有的趋势是向上，进入整理状态时形成上升三角形，那么可以初步判断今后的走势会(　　)。