对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税,准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额,并在计算缴纳增值税时予以抵扣;残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别税率征税;烟叶税实行比例税率,税率为20%。 某市区酒厂为增值税一般纳税人,2008年12月发生如下经济业

admin2009-09-28  26

问题 对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税,准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额,并在计算缴纳增值税时予以抵扣;残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别税率征税;烟叶税实行比例税率,税率为20%。
某市区酒厂为增值税一般纳税人,2008年12月发生如下经济业务:
(1)销售自产粮食白酒15吨,每吨不含税单价为80000元,收取包装物押金170200元,收取装卸费23400元。
(2)从云南某酒厂购进粮食酒16吨,专用发票上注明每吨不含税进价15000元;当月直接销售 2吨,取不含税收入32000元,其余酒生产全部领用,勾兑38度白酒6吨并直接出售,取得不含税收入380000元。
(3)将自产35度粮食白酒10吨,以成本价每吨 8500元分给职工作年货,对外销售同类粮食白酒不含税单价为每吨19500元。
(4)本月生产销售散装啤酒400吨,每吨不含税售价2850元,并收取每吨包装箱押金175.50元,约定半年期限归还。
(5)该厂生产一种新的粮食白酒,广告样品使用 0.2吨,该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元。
(6)出售特制黄酒50吨,每吨售价2000元,收取黄酒罐押金1万元,约定3个月后归还。
(7)委托某个体工商业户生产10吨粮食白酒,本厂提供原材料成本为35万元,支付加工费 85060元(含税),收回后封存入库,取得税务机关代开的专用发票。
(8)进口一批葡萄酒,出口地离岸价格85万元,境外运费及保险费共计5万元,海关于12月15日开具了完税凭证。
(9)酒厂将进口的葡萄酒的80%用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额 500万元。
(10)本月从国内购进其他生产葡萄酒材料取得增值税专用发票,注明价款120万元、增值税 20.40万元。
(其他资料:本月初的期末留抵进项税为85000元,本期取得机器修理备件和燃料、易耗品等可抵扣专用发票,通过认证进项税为215480元)
(国家规定粮食白酒的成本利润率为10%,进口环节的关税为50%)
根据以上资料回答下列问题:

选项 A、336956
B、546393
C、336946
D、547756

答案A

解析
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