居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售

admin2018-09-18 25

问题居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：
(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5 000万元，评估的公允价值为8 000万元，评估增值3 000万元计入了当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?

选项

答案甲公司计提的折旧金额=600÷5×8／12=80(万元)，企业所得税前允许扣除的折旧金额=600÷10×8／12=40(万元)。甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧额应调增应纳税所得额=80一40=40(万元)。解析：企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。

解析

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根据《合同法》的规定，当事人在订立合同过程中实施的下列行为，应承担缔约过失责任的有()。

根据《公司法》的规定，下列有关公司组织机构的表述中，不正确的有()。

根据《民法通则》的规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有()。

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某普通合伙企业决定委托合伙人甲执行合伙事务，甲的下列做法正确的有()。

下列有关企业所得税收入确认的表述中，符合法律规定的有()。

下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为()。

美国某汽车公司在中国境内设立一家售后维修服务机构．在中国取得了一笔转让专利权的收入。根据《企业所得税法》的规定，该公司的这笔收入适用的企业所得税法定税率为()。

不同原因肠梗阻的共同特点是（　　）。

血/气分配系数小的吸入麻醉药是

材料采购合同的履行环节包括()、产品的质量检验等。

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中级经济法

中级会计专业技术资格

根据《合同法》的规定，当事人在订立合同过程中实施的下列行为，应承担缔约过失责任的有()。

根据《公司法》的规定，下列有关公司组织机构的表述中，不正确的有()。

根据《民法通则》的规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有()。

下列各项中，不属于法律行为的有()。

某普通合伙企业决定委托合伙人甲执行合伙事务，甲的下列做法正确的有()。

下列有关企业所得税收入确认的表述中，符合法律规定的有()。

下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为()。

美国某汽车公司在中国境内设立一家售后维修服务机构．在中国取得了一笔转让专利权的收入。根据《企业所得税法》的规定，该公司的这笔收入适用的企业所得税法定税率为()。

不同原因肠梗阻的共同特点是（ ）。

血/气分配系数小的吸入麻醉药是

材料采购合同的履行环节包括()、产品的质量检验等。

下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的有()。

收入是指企业非日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。()

发酵工程，是指采用现代工程技术手段，利用微生物的某些特定功能，为人类生产有用的产品，或直接把微生物应用于工业生产过程的一种新技术。下列不是由发酵工程生产的是()。

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不同原因肠梗阻的共同特点是（　　）。