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  3. 下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有( )。

下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有( )。

admin2022-03-08  13
问题 下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有(     )。
选项 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债账面价值小于计税基础
B、对应收款项计提坏账准备
C、因奖励积分确认的合同负债(税法已计入当期应纳税所得额)
D、发生超标的业务招待费
答案B，C
解析 选项A，负债账面价值小于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项B，税法规定企业计提的坏账准备未实际发生前，不允许税前扣除，所以对应收账款计提坏账准备导致应收账款的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项C，奖励积分确认的合同负债已计入当期应纳税所得额，所以合同负债的计税基础为0，负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项D，税法规定当期发生的超标的业务招待费不允许以后期间税前扣除，所以不产生暂时性差异。
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