首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某建筑工程公司地处县城,具备建筑业施工安装资质且具备增值税一般纳税人资格.2013年9月发生经营业务如下: (1)在县城总承包一项工程,承包合同记载总承包额10000万元.其中建筑劳务费4000万元,铝合金结构件6000万元。又将总承包额的二分之一转包给某
某建筑工程公司地处县城,具备建筑业施工安装资质且具备增值税一般纳税人资格.2013年9月发生经营业务如下: (1)在县城总承包一项工程,承包合同记载总承包额10000万元.其中建筑劳务费4000万元,铝合金结构件6000万元。又将总承包额的二分之一转包给某
admin
2014-03-12
35
问题
某建筑工程公司地处县城,具备建筑业施工安装资质且具备增值税一般纳税人资格.2013年9月发生经营业务如下:
(1)在县城总承包一项工程,承包合同记载总承包额10000万元.其中建筑劳务费4000万元,铝合金结构件6000万元。又将总承包额的二分之一转包给某市一安装公司(具备安装资质),转包合同记载劳务费2000万元,铝合金结构件3000万元。工程所用铝合金结构件材料6000万元中,3000万元由建筑公司自产货物提供,3000万元由安装公司自产货物提供。
(2)建筑公司自建同地段相同规格商品房3栋.工程成本合计2400万元。该公司将其中一栋留作自用;一栋对外出售。取得销售收入1425万元;最后一栋赠送给某企业。
(3)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆,全年取得餐饮收入80万元,歌舞厅收入60万元,餐饮大厅设有啤酒机,本年销售给用餐客户自产啤酒110吨,取得收入34.14万元。台球和保龄球收入112万元。
(4)购进营业税税控收款机5台,取得普通发票,注明每台价税合计1.49万元。企业已作为固定资产入账。
(5)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额188万元已通过主管税务机关认证,相关的运输费用18万元取得货运企业的运费增值税专用发票。在完工时,总承包商取得工程建设方给予的优质工程奖50万元。(说明:上述业务全部完成,相关款项全部结算,增值税按一般纳税人计算征收,当地建筑业利润率为8%,台球、保龄球营业税税率为5%,歌舞厅营业税税率为20%)
根据上述资料,回答下列问题:
建筑公司本年缴纳的营业税合计为( )万元。
选项
A、280.75
B、279.67
C、247.8
D、252.47
答案
B
解析
业务(1)、(5):建筑工程公司承包工程缴纳营业税=(4000—2000+50)×3%=61.50(万元)建筑工程公司应缴纳的增值税=3000÷(1+17%)×17%一188—18×11%=245.92(万元)业务(2):自建自用不缴纳营业税。自建建筑物对外销售的,应当征收建筑业和销售不动产两道营业税。建筑公司自建商品房对外赠送。视同销售。缴纳的建筑业营业税=2400×(1+8%)÷(1—3%)×3%×2/3=53.44(万元)转让不动产应缴纳的营业税=1425×2×5%=142.5(万元)应缴纳的营业税=53.44+142.5=195.94(万元)业务(3);税法规定.餐饮业按服务业征税,餐饮业的自制啤酒的消费税税率为250元/吨,既要征收消费税也要征收营业税。台球和保龄球按娱乐业征收营业税,税率为5%;歌舞厅收入按娱乐业征收营业税,税率为20%。宾馆应缴纳的营业税=(80+34.14)×5%+60×20%+112×5%=23.31(万元)应缴纳的消费税=110×250=27500(元)业务(4):营业税纳税人购置税控收款机。经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期营业税税额,或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款.根据公式计算可抵免税额;当期应纳税额不足抵免的,未抵免部分可在下期继续抵免。所以本期可以抵免的营业税=5×1.49÷(1+17%)×17%=1.08(万元)综上,该建筑工程公司缴纳的营业税合计=61.50+195.94十23.31—1.08=279.67(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xp7g777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
下列各项中属于契税的纳税人的有()。
下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有()。
按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定,关于国产设备投资抵免企业所得税,下列表述正确的是()。
某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2012年生产经营业务如下:其中:6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款400万元,进项税额68万元,企业采用直线法按5年计
纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或季度终了后()内向税务机关报送纳税申报表,并预缴税款。
2018年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地,该土地上共有建筑物15000平方米,甲企业使用其中的4/5,乙企业使用其中的1/5。除此之外,经有关部门批准,乙企业在2018年1月新征用耕地6000平方米。甲、乙企业共同使用土地所处地段
下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是()。
对个人取得的各项境外所得回国抵扣时所采取的方法是( )。
某市区一企业2004年6月缴纳进口关税65万元,进口环节增值税15万元,进口环节消费税26.47万元;本月实际缴纳增值税36万元,消费税85万元,营业税13万元。在税务检查过程中,税务机关发现,该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元,本月被查补相关税金
河南少林寺下属武术团2008年在全国举行少林武术巡回演出,共取得巡回演出票价收入1800万元,支付给某经纪公司的宣传策划费90万元,支付给租赁场所费390万元。河南少林寺武术团应纳营业税为( )。
随机试题
按圈闭成因类型分类,油气藏可分为构造油气藏、地层油气藏、()油气藏三大类。
关于糖在小肠被吸收的叙述,正确的是
红细胞进入血液后的平均寿命为
在饱和的软弱地层中进行地铁车站盖挖顺作法施工,首选的挡土结构为()。
下列说法中正确的是()。根据《合同法》规定,下列给出了有关缔约过失责任的构成要件,其中不包括()。
施工成本控制不包括( )。
Recently,Jimhaslostallhis____________.
森林:树木
考核:是指各级行政机关根据法定的管理权限,在一定的时间内,对公务员的工作成绩和服务情形进行定期和不定期的考核与评价。根据上述定义,下列属于考核的是:
假定建立了一个工程,该工程包括两个窗体,其名称(Name属性)分别为Form1和Form2,启动窗体为Form1。在Form1画一个命令按钮Command1,程序运行后,要求当单击该命令按钮时,Form1窗体消失,显示窗体Form2,请在【】和【
最新回复
(
0
)