某农机生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月发生以下业务: (1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计金额50000元,原材料已入库;另支付给运输企业含税运输费用3052元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 (2)外购农机零配件,取得的增值税专用

admin2019-10-06  28

问题 某农机生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月发生以下业务:
(1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计金额50000元,原材料已入库;另支付给运输企业含税运输费用3052元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
(2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款140000元,本月生产领用价值90000元的农机零配件;另支付给运输企业含税运输费用4142元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
(3)企业为修建职工食堂领用4月份从一般纳税人处购进的钢材一批,成本70000元(其中含运输费用2790元),钢材购入时已按规定抵扣了进项税。
(4)销售自产农机整机一批,取得不含税销售额430000元,另收取该批农机的包装费11990元。
(5)销售外购的农机零配件一批,取得含税销售额35030元。
(6)提供农机维修劳务,开具的发票上注明不含税金额32000元。
(7)转让一辆自用过6年的小轿车,取得含税收入100000元。
(其他相关资料:企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣;纳税人销售自己使用过的固定资产,未放弃减税优惠)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业转让小轿车应缴纳的增值税为(    )元。

选项 A、1941.75
B、2203.78
C、2912.62
D、4761.90

答案A

解析 该企业转让小轿车应纳的增值税=100000/(1+3%)×2%=1941.75(元)
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