甲公司为增值税一般纳税人，2017年2月涉及有关增值税的业务如下： (1)购入一栋办公楼，取得增值税专用发票注明的价款为8500万元，增值税税额为935万元，支付契税340万元。 (2)委托新建厂房，购入工程物资取得增值税专用发票注明价款5

admin2018-05-25 88

问题甲公司为增值税一般纳税人，2017年2月涉及有关增值税的业务如下：
(1)购入一栋办公楼，取得增值税专用发票注明的价款为8500万元，增值税税额为935万元，支付契税340万元。
(2)委托新建厂房，购入工程物资取得增值税专用发票注明价款500万元，增值税税额为85万元，支付装修费取得增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为11万元。
(3)出租闲置厂房(2010年购入)一栋，取得租金收入200万元(含税)。
(4)处置不需用的一台闲置机器设备(2015年购入)，取得处置价款135．5万元(含税)。
(5)购入一批商品，取得增值税专用发票注明的价款为50万元，增值税税额为8．5万元。该批商品用于单位员工春节福利。甲公司的账务处理为：
借：库存商品 50
应交税费一应交增值税(进项税额) 8．5
贷：银行存款 58．5
除上述业务当月未发生其他与增值税有关的经济业务。
要求：
根据资料(1)和(2)，分别说明增值税的抵扣规定，计算可以当期抵扣的增值税金额。

选项

答案增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60％，第二年抵扣比例为40％。其中，纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于不动产在建工程。纳税人2016年5月1日后购进货物用于新建不动产的，适用分2年抵扣的规定。当期可以抵扣的进项税额合计＝(935＋85＋11)×60％＝618．6(万元)。

解析

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根据《担保法》，无须当事人约定而依法可以直接采用的担保方式是()。(2014年)

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根据《刑法》及《刑法修正案(八)》，下列关于未成年人和老年人犯罪的定罪与量刑的说法中，正确的是()。(2014年)

根据企业破产法律制度的规定，下列有关重整申请人的表述中，正确的是()。(2012年)

国务院直属机构是由国务院根据工作需要和精简原则设立的主管某项专门业务的机构，这些机构主要指()。(2014年，经调整)

根据行政强制法律制度的规定，下列期间不包括在查封、扣押期间中的有()。

UNIX本机管理的域名解析文件是／etc／hosts。()

1956年至1957年上半年反映中国共产党人早期探索积极进展的事件有()

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长期肠外营养可出现与糖代谢有关的并发症是

对项目投资、国民经济效益、财务效益、技术进步和规模效益、可行性研究深度等进行的评价称为()。

索赔按索赔当事人分类，不包括(　　)。

下列抵押权人的行为中，能够合法有效保障房地产抵押权的是()。

郭阳同学近来总是不由自主地重复洗手，即便是洗了几遍仍然认为没洗干净。明知没有必要，却不能控制自己。这说明他可能患了()

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根据《刑法》及《刑法修正案(八)》，下列关于未成年人和老年人犯罪的定罪与量刑的说法中，正确的是()。(2014年)

根据企业破产法律制度的规定，下列有关重整申请人的表述中，正确的是()。(2012年)

国务院直属机构是由国务院根据工作需要和精简原则设立的主管某项专门业务的机构，这些机构主要指()。(2014年，经调整)

根据行政强制法律制度的规定，下列期间不包括在查封、扣押期间中的有()。

UNIX本机管理的域名解析文件是／etc／hosts。()

1956年至1957年上半年反映中国共产党人早期探索积极进展的事件有()

以下那种蛋白质是结合蛋白质

急性胰腺炎在我国常见诱因是（）

长期肠外营养可出现与糖代谢有关的并发症是

对项目投资、国民经济效益、财务效益、技术进步和规模效益、可行性研究深度等进行的评价称为()。

索赔按索赔当事人分类，不包括( )。

下列抵押权人的行为中，能够合法有效保障房地产抵押权的是()。

郭阳同学近来总是不由自主地重复洗手，即便是洗了几遍仍然认为没洗干净。明知没有必要，却不能控制自己。这说明他可能患了()

索赔按索赔当事人分类，不包括(　　)。