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  3. 甲公司采用“表结法”结转本年利润，所得税率为25％，按税法规定可以用以后5年内实现的税前利润弥补亏损。有关业务如下： (1)2009年发生亏损100万元。预计未来5年内实现税前利润为80万元，无纳税调整事项。 (2)2010年至2014年累计实现税前会计利

甲公司采用“表结法”结转本年利润，所得税率为25％，按税法规定可以用以后5年内实现的税前利润弥补亏损。有关业务如下： (1)2009年发生亏损100万元。预计未来5年内实现税前利润为80万元，无纳税调整事项。 (2)2010年至2014年累计实现税前会计利

admin2011-05-15  51
问题 甲公司采用“表结法”结转本年利润，所得税率为25％，按税法规定可以用以后5年内实现的税前利润弥补亏损。有关业务如下：
(1)2009年发生亏损100万元。预计未来5年内实现税前利润为80万元，无纳税调整事项。
(2)2010年至2014年累计实现税前会计利润80万元。无纳税调整事项。
(3)2015年实现税前会计利润10万元。无纳税调整事项。
(4)2015年股东会决定以盈余公积弥补剩余亏损。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
2010年至2014年实现利润。有关亏损弥补的会计处理不正确的是(   )。
选项 A、直接将“本年利润”科目余额80万元结转至“利润分配—未分配利润”科目
B、2010年至2014年期间将“递延所得税资产”科目余额20万元全部转回
C、2010年至2014年期间不需要计算应交所得税
D、2010年至2014年期问结转至“利润分配—未分配利润”科目的金额为60万元
答案A
解析 2010年至2014年期间，会计分录如下：
借：所得税费用             20
      贷：递延所得税资产         (80×25％)20
借：本年利润               20
      贷：所得税费用                       20
借：本年利润        (80-20)60
      贷：利润分配—未分配利润             60
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