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甲公司采用“表结法”结转本年利润,所得税率为25%,按税法规定可以用以后5年内实现的税前利润弥补亏损。有关业务如下: (1)2009年发生亏损100万元。预计未来5年内实现税前利润为80万元,无纳税调整事项。 (2)2010年至2014年累计实现税前会计利
甲公司采用“表结法”结转本年利润,所得税率为25%,按税法规定可以用以后5年内实现的税前利润弥补亏损。有关业务如下: (1)2009年发生亏损100万元。预计未来5年内实现税前利润为80万元,无纳税调整事项。 (2)2010年至2014年累计实现税前会计利
admin
2011-05-15
79
问题
甲公司采用“表结法”结转本年利润,所得税率为25%,按税法规定可以用以后5年内实现的税前利润弥补亏损。有关业务如下:
(1)2009年发生亏损100万元。预计未来5年内实现税前利润为80万元,无纳税调整事项。
(2)2010年至2014年累计实现税前会计利润80万元。无纳税调整事项。
(3)2015年实现税前会计利润10万元。无纳税调整事项。
(4)2015年股东会决定以盈余公积弥补剩余亏损。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
2010年至2014年实现利润。有关亏损弥补的会计处理不正确的是( )。
选项
A、直接将“本年利润”科目余额80万元结转至“利润分配—未分配利润”科目
B、2010年至2014年期间将“递延所得税资产”科目余额20万元全部转回
C、2010年至2014年期间不需要计算应交所得税
D、2010年至2014年期问结转至“利润分配—未分配利润”科目的金额为60万元
答案
A
解析
2010年至2014年期间,会计分录如下:
借:所得税费用 20
贷:递延所得税资产 (80×25%)20
借:本年利润 20
贷:所得税费用 20
借:本年利润 (80-20)60
贷:利润分配—未分配利润 60
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