某境内居民企业，2018年8月从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产，则研发费用应将应纳税所得额( )万元。

admin2021-09-28 73

问题某境内居民企业，2018年8月从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产，则研发费用应将应纳税所得额( )万元。

选项 A、调减50
B、调增150
C、调减75
D、调增175

答案C

解析企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75％在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175％在税前摊销。应调减应纳税所得额=100×75％=75(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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某境内居民企业，2018年8月从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产，则研发费用应将应纳税所得额( )万元。

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关于企业所得税中的资产(财产)损失，下列表述正确的有()。

2009年某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2009年该企业应缴纳企业所得税()万元。

某企业2004年1月1日的房产原值为3000万元，3月将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，从4月1日收取租金，每月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()万元

下列各项中，按照企业所得税法的规定，不征收所得税的是()。

张先生将其一项商标权转让给王某，双方约定分两次支付款项，第一次3600元，第二次8400元。张先生就此两项所得应缴纳个人所得税()元。

雇佣单位全年支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税合计为()元。从国内一单位分三次取得工程设计费应缴纳的个人所得税为()元。

北京某房地产开发企业，在市区开发某高档住宅，2009年10月至12月期间取得预售收入500万元，当地税务机关核定的利润率为25%，企业第四季度应预缴的企业所得税为()万元。

下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收人总额中扣除的有(　　)。

在感觉事物时，人们即使保持高度集中的注意，也会发生感觉强度忽强忽弱的周期性变化。这一现象被称为()。

InonlytwodecadesAsianAmericanshavebecomethefastestgrowingUSminority.Astheirchildrenbeganmovingupthroughthen

关于口腔颌面部损伤，正确的说法是

工程量清单是招标文件的组成部分，其组成不包括()。

()界定了会计信息的时间段落，为分期结算账目和编制财务会计报告奠定了理论和实务基础

某班委会五人分工，分别担任正、副班长，学习委员，劳动委员，体育委员，其中甲不能担任正班长，乙不能担任学习委员，则不同的分工方案有多少种？

乔姆斯基提出的语言理论是()。

根据《侵权责任法》的有关规定，对于非法占有高度危险物造成他人损害的表述，正确的是()。

A、Describingtypesofcrimes.B、Givingwarningsagainstcrimes.C、Tellingpeoplethatitisadangeroustown.D、Showingtheauth

某境内居民企业，2018年8月从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产，则研发费用应将应纳税所得额( )万元。

税法二

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关于企业所得税中的资产(财产)损失，下列表述正确的有()。

2009年某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2009年该企业应缴纳企业所得税()万元。

某企业2004年1月1日的房产原值为3000万元，3月将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，从4月1日收取租金，每月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()万元

下列各项中，按照企业所得税法的规定，不征收所得税的是()。

张先生将其一项商标权转让给王某，双方约定分两次支付款项，第一次3600元，第二次8400元。张先生就此两项所得应缴纳个人所得税()元。

雇佣单位全年支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税合计为()元。从国内一单位分三次取得工程设计费应缴纳的个人所得税为()元。

北京某房地产开发企业，在市区开发某高档住宅，2009年10月至12月期间取得预售收入500万元，当地税务机关核定的利润率为25%，企业第四季度应预缴的企业所得税为()万元。

下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收人总额中扣除的有( )。

在感觉事物时，人们即使保持高度集中的注意，也会发生感觉强度忽强忽弱的周期性变化。这一现象被称为()。

InonlytwodecadesAsianAmericanshavebecomethefastestgrowingUSminority.Astheirchildrenbeganmovingupthroughthen

关于口腔颌面部损伤，正确的说法是

工程量清单是招标文件的组成部分，其组成不包括()。

()界定了会计信息的时间段落，为分期结算账目和编制财务会计报告奠定了理论和实务基础

某班委会五人分工，分别担任正、副班长，学习委员，劳动委员，体育委员，其中甲不能担任正班长，乙不能担任学习委员，则不同的分工方案有多少种？

乔姆斯基提出的语言理论是()。

根据《侵权责任法》的有关规定，对于非法占有高度危险物造成他人损害的表述，正确的是()。

A、Describingtypesofcrimes.B、Givingwarningsagainstcrimes.C、Tellingpeoplethatitisadangeroustown.D、Showingtheauth

下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收人总额中扣除的有(　　)。