位于市区的某房地产开发公司于2013年1月～2016年2月开展某住宅项目，发生相关业务如下： (1)2013年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载的总价款为600万元，缴纳契税30万元。因逾期开发，被政府相关部门按照规定征收60万元的土地闲置费

admin2017-04-26 52

问题位于市区的某房地产开发公司于2013年1月～2016年2月开展某住宅项目，发生相关业务如下：
  (1)2013年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载的总价款为600万元，缴纳契税30万元。因逾期开发，被政府相关部门按照规定征收60万元的土地闲置费。
  (2)支付开发间接费用50万元、支付建筑企业工程款800万元(合同规定工程总价款1000万元，当期实际支付总价款的80％，剩余的20％作为质量保证金留存1年，建筑企业没有就质量保证金开具发票)。
  (3)发生管理费用200万元、销售费用300万元、利息费用400万元(不能提供金融机构贷款证明)。
  (4)2015年11月开始销售，可售建筑面积共计30000平方米，截止2015年12月底共销售可售建筑面积的80％，取得收入4200万元；发生与转让房地产有关的税金为231万元(不含印花税)。剩余的建筑面积当年转为自用，企业按照规定办理了土地增值税清算手续。
  (5)2016年2月房地产开发公司将剩余的20％房屋打包销售，取得收入1050万元。
  (6)其他相关资料：当地省级政府规定，房地产开发费用扣除比例为10％。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
2015年12月进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发费用为( )万元。

选项 A、104
B、118．4
C、134．4
D、154

答案B

解析可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=(600+30)×80％=504(万元)
可以扣除的房地产开发成本=(50+800)×80％=680(万元)
2015年12月进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发费用=(504+680)×10％=118．4(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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对于建筑安装业应纳营业税代理审核，以下的表述中不正确的是(　　)。

下列借款利息项目中，不可以在计算外商投资企业应纳税所得额时扣除的有()。

海南某中外合资企业，投资于水利项目开发经营，经营期20年，其适用的税收优惠政策是()。

下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的有()。

关于土地增值税的特点下面说法错误的是(　　)。

除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点一般为(　　)。

某单位转让一幢1980年建造的公寓楼取得收入3000万元，当时的造价为600万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1800万元，成新度折扣率为7成。转让该公寓楼应纳土地增值税(　　)万元。

下列项目或行为中，应征收土地增值税的是(　　)。

根据现行车船使用税的规定，下列税务处理正确的是(　　)。

含硫油气井作业应配备正压式空气呼吸器，并将呼吸器放在作业人员能迅速取用的方便位置。下列关于含硫油气井作业呼吸保护设备的配备说法中，错误的是()。

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对于建筑安装业应纳营业税代理审核，以下的表述中不正确的是( )。

下列借款利息项目中，不可以在计算外商投资企业应纳税所得额时扣除的有()。

海南某中外合资企业，投资于水利项目开发经营，经营期20年，其适用的税收优惠政策是()。

下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的有()。

关于土地增值税的特点下面说法错误的是( )。

除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点一般为( )。

某单位转让一幢1980年建造的公寓楼取得收入3000万元，当时的造价为600万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1800万元，成新度折扣率为7成。转让该公寓楼应纳土地增值税( )万元。

下列项目或行为中，应征收土地增值税的是( )。

根据现行车船使用税的规定，下列税务处理正确的是( )。

含硫油气井作业应配备正压式空气呼吸器，并将呼吸器放在作业人员能迅速取用的方便位置。下列关于含硫油气井作业呼吸保护设备的配备说法中，错误的是()。

对发生道路交通事故需要收集证据的事故车，交通警察可以依法扣留。

A．减少肠道氨的形成和吸收B．促进氨代谢C．减少假性神经递质的形成D．补充脑部正常神经递质E．防治脑水肿肝性脑病时，支链氨基酸的作用机制是

安全技术交底的主要内容包括()。

管道安装前对管道元件及材料的检查要求必须具有制造厂的()。

路基工程中,路基挖土,分不同挖土方式、不同土质以m3计。路基一般以()分段。

下列关于忠诚尽责的说法，错误的是()。

()有抑制化学物致癌的作用，有增强巨噬细胞功能及预防白内障发生的作用。[湖北省2010年5月三级真题]

乐段的长度取决于作品的________、________和体裁。

使用()方法，可清除列表框中所有的列表项。

对于建筑安装业应纳营业税代理审核，以下的表述中不正确的是(　　)。

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除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点一般为(　　)。

某单位转让一幢1980年建造的公寓楼取得收入3000万元，当时的造价为600万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1800万元，成新度折扣率为7成。转让该公寓楼应纳土地增值税(　　)万元。

下列项目或行为中，应征收土地增值税的是(　　)。

根据现行车船使用税的规定，下列税务处理正确的是(　　)。

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