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某企业为增值税小规模纳税人,主要从事汽车修理业务。2018年10月提供汽车修理业务取得含税收入25万元,销售汽车装饰用品取得含税收入20万元;购进的修理配件被盗,账面成本0.6万元,当月购进税控收款机一台,普通发票上的金额为7.64万元。则该企业当月应缴纳
某企业为增值税小规模纳税人,主要从事汽车修理业务。2018年10月提供汽车修理业务取得含税收入25万元,销售汽车装饰用品取得含税收入20万元;购进的修理配件被盗,账面成本0.6万元,当月购进税控收款机一台,普通发票上的金额为7.64万元。则该企业当月应缴纳
admin
2019-10-24
52
问题
某企业为增值税小规模纳税人,主要从事汽车修理业务。2018年10月提供汽车修理业务取得含税收入25万元,销售汽车装饰用品取得含税收入20万元;购进的修理配件被盗,账面成本0.6万元,当月购进税控收款机一台,普通发票上的金额为7.64万元。则该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。
选项
A、0.15
B、1.44
C、0.62
D、0.26
答案
D
解析
小规模纳税人购进税控收款机,取得增值税普通发票,可按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,依下列公式计算可抵免的税额:可抵免的税额=价款÷(1+16%)×16%。应纳增值税=(25+20)÷(1+3%)×3%-7.64÷(1+16%)×16%=0.26(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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