ST公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,历年按净利润的10%提取盈余公积。有关资料如下: 2008年12月18日,ST公司与MT公司签订租赁合同,ST公司将一栋写字楼整体出租给MT公

admin2016-03-15  31

问题 ST公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,历年按净利润的10%提取盈余公积。有关资料如下:
    2008年12月18日,ST公司与MT公司签订租赁合同,ST公司将一栋写字楼整体出租给MT公司,租期为3年,年租金为2000万元,从2009年开始每年年末收到租金,每年租金收入应交营业税100万元。2008年12月31日为租赁期开始日。该写字楼原值为60000万元,预计使用年限为40年,预计净残值为零,采用直线法按年计提折旧,税法与会计规定的折旧年限、折旧方法与预计净残值均相同,已计提折旧3000万元,未计提减值。2009年支付写字楼的日常修理费用2万元。
假定2011年末租赁期满后将其出售,售价为80000万元,应交营业税4000万元,编制有关会计分录。

选项 A、

答案假定2011年末租赁期满后将其出售的相关会计分录: 借:银行存款 80000 贷:其他业务收入 80000 借:其他业务成本 52500 投资性房地产累计折旧 (3000+1500×3) 7500 贷:投资性房地产——写字楼 60000 借:营业税金及附加 4000 贷:应交税费——应交营业税 4000

解析
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